IRS ve Finansal Muhasebe için Kapitalizasyon Kriterleri Aynı mı?

Büyük harf kullanımı, genellikle, yılın gelirinden mahsup edilmesi gereken giderlerden ziyade, çeşitli muhasebe dönemlerinde amortisman olarak kaydedilmesi gereken sabit kıymet olarak kaydedildiği işletme maliyetleri için bir muhasebe yöntemini ifade eder. Kapitalizasyon, bir işletmenin, özellikle önemli kazanımlar için maliyetlerini yaymasına izin verir ve aynı zamanda, o yıl için ödenecek vergi miktarını geciktirme fırsatı da verir. İç Gelir Servisi, işletmelerin maliyetlerini aktifleştirmelerine izin verirken, büyük harf kullanımı için genel kabul görmüş muhasebe yöntemlerinden farklı bir sisteme sahiptir.

Mülkiyet Birimi

İşletmeler genel olarak kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak binalar, üretim tesisleri, teçhizatlar ve motorlu taşıtlar gibi sabit varlıkların elde edilmesi ve elden çıkarılmasıyla ilgili maliyetleri normal olarak sermayeleştirirler, ancak 2012 IRS nihai düzenlemeleri uyarınca, bir mülkiyet birimi daha geniş bir şekilde tanımlanmaktadır. IRS'ye göre, bir mülk birimi, mülkün çalışması için gerekli tüm fonksiyonel olarak birbirine bağlı bileşenlerden oluşur. Bu nedenle, bir araba bir mülk birimi olsa da, bir ev ya da bina gerçek yapıyı içeren çok sayıda mülk birimidir; Isıtma, havalandırma ve sıhhi tesisat sistemleri ayrı birimlerdir ve bunlar üzerindeki herhangi bir satın alma maliyeti ve iyileştirme işlemi büyük harfle yapılmalıdır. Finansal muhasebede böyle bir ayrım yoktur.

Maddi varlıklar

İşletmeler, rutin bakım, rutin bakım, onarım ve maddi malların harcamalar için finansal muhasebe kurallarına göre iyileştirmelerine ilişkin harcamaları derhal düşürürken, 2012 IRS nihai kapitalizasyon ve onarım düzenlemeleri uyarınca, tüm bu masrafların aktifleştirilmesine daha fazla önem verilmektedir. IRS genellikle bir mülkün birimini iyileştirmek, iyileştirmek veya yeni veya farklı bir kullanıma adapte olmak yoluyla iyileştirmek için ödenen tüm tutarların aktifleştirilmesini ve gerçekleştikleri yılda mahsup edilmemesini gerektirir. Sonuç olarak, bu kapitalizasyon kriterleri altındaki işletmelerin vergi yükümlülüğü azalacak, çünkü birkaç finansal dönem boyunca ödeme yapabilirler ve kapitalizasyondan sonra değer düşüklüğü indirimi talep edebilirler. Bununla birlikte, malzeme ve malzeme elde etmek ve üretmek için ödenen tutarlar genellikle muaf tutulur.

De Minimis Güvenli Limanı

Finansal muhasebe altındaki kapitalizasyon kriterleri ve IRS gereklilikleri arasındaki farkların tanınmasında, ikincisi, de minimis güvenli limanı altında faaliyet gösteren işletmelerin, sermayelerini belirli bir eşik altında düşürmeye devam etmekten vazgeçmelerini sağlar. Bu seçim, Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu'na sunulan, bağımsız bir şekilde denetlenen ve kredi amaçlı kullanılan veya federal veya eyalet hükümetinden ve ajanslarından verilen geçerli bir mali beyanı olan ticari vergi mükelleflerine açıktır. Bununla birlikte, bir finansal muhasebesi veya 12 ay veya daha kısa bir kullanım ömrüne sahip ve madde başına 5.000 dolara mal olan, harcama varlıklarının defter politikası olan şirketler, IRS kapitalizasyon kriterlerine rağmen bunu yapmaya devam edebilirler.

Muhasebe Yöntemi Değişiklikleri

Belirli bir kalemin uygun şekilde bir sermaye harcaması mı yoksa şu anda düşülebilir bir gider olarak mı sınıflandırılması gerektiğine karar verirken, işletmeler, biri finansal muhasebe kayıtları için diğeri IRS amacıyla olmak üzere iki farklı kriter kabul etmek zorunda kalmıştır. Ancak, IRS bir işletmenin vergi borcunu belirlediğinden, yöntemleri şirketin muhasebe uygulamalarından daha önceliklidir. Bu farklılığın farkına varırken, IRS işletmelerin muhasebe yöntemlerini ayarlamalarına izin veriyor ve uygulama için ayrıntılı prosedürler yayınladılar. Değişikliği yapmak tüm işletmelerin yararınadır, çünkü IRS'nin kapitalizasyon kuralları 2014'ten itibaren zorunludur ve geçmiş yıllarda farklı muhasebe yöntemlerinden kaynaklanan vergi taleplerinde bulunabilmesi için geriye dönük bir etkiye sahip olacaktır.