Muhasebe Oranlarını Yorumlama Yolları

Oran analizi, işletme verimliliğini değerlendirmek için zamana göre test edilmiş bir yöntemdir. Oranlar, hem bugünkü iç performansın karşılaştırılmasında hem de işletmenin finansal durumunu rekabet gücüyle karşılaştırırken, küçük işletme sahipleri için çok önemlidir. Bir küçük işletme sahibinin seçebileceği birçok muhasebe oranı varken, çoğu dört ana kategoriden birine aittir. Hiçbiri zor bir formülü veya hesaplama yöntemini içermez, bu da hesaplamaları ve yorumlamaları kolaylaşır.

Ortak Boyutlu Bilanço Oranları

Yaygın büyüklük oranları, raporlama döneminden içeriye raporlama dönemi ve kurumlar arası karşılaştırmalar yapmak için yararlıdır. Bilanço ortak-büyüklük oranları, her bir varlık kategorisinin toplam varlıkların yüzdesi olarak hesaplanmasına ve her bir borcun toplam borçların bir yüzdesi olarak sahiplerinin özkaynak olarak hesaplanmasına odaklanır. Yorum, örneğin, iç kontrollerin sıkılaştırılması gerektiğini gösteren eğilimleri belirlemeyi içerir. Hesap alacakları yüzdeleri artarken nakit yüzdeleri zaman içinde düşerse, bu durum işletmelerin tahsilat kontrollerini güçlendirmesi ve muhtemelen daha sıkı kredi verme kuralları getirmesi gerektiğini gösterebilir. Dun & Bradstreet ve Risk Management Association hem sektörel muhasebe oranı bilgilerini yerel kütüphanelerde ücretsiz olarak ya da işletmeler arasında karşılaştırmalar yapmak için kullanmak üzere çoğu borç verenden yayınlar.

Likidite oranları

İşletme sermayesi, cari oran ve asit testi oranı, likiditeyi, işinizin günlük işletme giderlerini ve kısa vadeli yükümlülük giderlerini karşılayabilme kabiliyetini ölçmeye yardımcı olur. Likidite kaynak verileri bilançodan gelmektedir. İşletme sermayesi, cari borçları cari varlıklardan çıkarmak suretiyle hesaplanmaktadır. İşletmenin sahip olduğu işletme sermayesi miktarı ne kadar yüksekse, günlük işlemleri finanse etmek ve zamanında kısa vadeli ödemelerini yapabilmek o kadar iyidir. Cari oran - cari varlıklar, cari borçlara bölünmüş - cari varlıklar ve cari borçlar arasında bir ilişki kurar. Bu oran 1: 1'e ne kadar yakınsa, işletme o kadar az sıvı ve işletme sermayesi olmamalıdır. Asit testi oranı, hızlı bir şekilde nakde dönüştürülebilen varlıklar ile cari borçların tutarı arasında bir ilişki kurar. İşletmenin anapara borcunu sermaye varlıkları satmadan karşılamak için yeterli kısa vadeli varlığa sahip olup olmadığını belirler. 1: 1'den düşük oranlar önemlidir ve derhal ele alınmalıdır. Formül, stok, sarf malzemesi ve peşin ödenmiş masrafların hariç tutulması dışında cari orana benzer.

Ödeme Gücü Oranları

Ödeme gücü muhasebesi oranları borç verenler ve finans şirketleri için özel bir öneme sahiptir. Bu nedenle her küçük işletme sahibi, ödeme gücü verilerini nasıl hesaplayacağını ve yorumlayacağını anlamalıdır. Borç / değer oranı ve net satış-çalışma sermayesi oranları aynı derecede önemlidir. Borcun net değerine oranı formülü, net değere bölünen toplam yükümlülüklerdir. Borç verenler genellikle, 1, 0'dan büyük bir borç verme riski yüksek olan bir işletme olarak değerlendirir. Net satış formülünü kullanan net satış-işletme sermayesi oranı, işletme sermayesine bölünerek, işletmenin nakit yönetimi prosedürlerinin etkinliğini ölçer. Bu oran, işletmeler arası karşılaştırmalar yapılmasında en faydalı olanıdır. Düşük bir oran, işletmenin nakit kaynakları ile daha fazlasını yapabileceğini belirtirken, yüksek oran, örneğin satışların aniden düşmesi durumunda, işletmenin ciddi bir nakit akışı kıtlığı ile karşı karşıya kalacağını gösterebilir.

Verimlilik Oranları

Verimlilik oranları temel olarak işletme giderlerine ve alacak hesaplarına ve ödenecek ciro oranlarına odaklanmaktadır. Her biri, işletmenin varlıkları ne kadar verimli kullandığını ve borçları yönettiğini ölçtüğü için, bu oranlar, bilginin birçok dönem boyunca karşılaştırıldığı zaman yorumlanmasında en kullanışlı ve daha kolay olur. Faaliyet gider oranı, faaliyet giderlerinin toplam gelir ile bölünmesiyle bulunur. Genel olarak, işletme gideri oranı ne kadar düşükse, işletme o kadar verimli olur. Alacak hesapları ciro oranını hesaplama formülü, net satışların alacağı ortalama hesaplara bölünmesidir. Ödenecek hesap oranının formülü, ödenecek ortalama hesap sayısına bölünen satışların maliyetidir. Alacak hesaplarıyla, ciro oranı arttıkça, işletmenin kredi satışlarından nakit toplama süresi azalır. Ödenecek hesaplarla, ciro oranı arttıkça, satın alımlarla ödeme arasındaki süre kısalır. Ödenecek hesapların ciro oranının düşük olması, nakit akışı sorunlarının bir işareti olabilir.