Diskalifiye Edilmiş Durumlar ve Fesih Çalışanlar İçin W-2 Gelir

Belirli kriterleri karşılayan düzenli çalışanlara teşvik edici hisse senedi opsiyonları (ISO'lar) sunma pratiği yapan küçük işletmeler için, belirli W-2 raporlama gereklilikleri gerekebilir. W-2 raporlamasının gerekip gerekmediği, çalışanın opsiyonlar için uygun olduğu zamana göre çalışanın ne zaman sattığına ve hissenin gerçekten ne zaman satın alındığına bağlıdır.

Teşvik Hisse Senedi Seçenekleri

"Bordro Kaynağı", şirketlere belirli çalışanlara, şirket hisse senetlerinin hisselerini hisse senedinin adil piyasa değerinin altında kalan hisse başına sabit bir oranda satın alma şansı vermesinin nadir olmadığını açıklamaktadır. Ayrıca, çalışanın, opsiyon fiyatı ile gerçek fiyat arasındaki farka göre vergi ödemesi gerekmez. Bir eğilim, çalışanın payları sattığı zaman noktası olarak tanımlanır.

Nitelikli Eğilim

"Bordro Kaynağı" na göre, nitelikli bir teklif, iki spesifik şartı sağlayan bir hisse senedi satışıdır. Birincisi, hisse senedi satışı, uygunluk anında hemen yapmasa bile, çalışana hisse senedi alma seçeneğinin verildiği noktadan iki yıldan az bir süre sonra gerçekleşemez. Diğer şart, stokun, stok satın alındıktan sonra en az bir yıl süreyle tutulması gerektiğidir. Örneğin, bir çalışan Ocak 2009'da hisse satın almaya hak kazanırsa ve Mart 2010'da böyle yaparsa, herhangi bir satışın elden çıkarmaya elverişli olması için Mart 2011'e kadar hisse senedini elinde bulundurması gerekir. Bunun nedeni, iki yıllık uygunluk şartının Ocak 2011'de sona ermesi ve bir yıllık tutma şartının Mart 2011'de karşılanmasıdır. sadece standart gelir için olacağından daha düşük olan sermaye kazancı oranında vergilendirilir.

Diskalifiye Durumları

"Bordro Kaynağı" ile belirtilen iki koşuldan herhangi biri karşılanmazsa, satış diskalifiye edici bir işlemdir. Çalışanın gerçekleştirdiği gelir W-2'nin 1. kutusuna rapor edilmelidir. Kutu 1, vergilendirilebilir federal gelirdir. Diskalifiye edici teklifler, Sosyal Güvenlik veya Medicare vergisine tabi değildir. Dolayısıyla, fayda tutarı asla kutu 3 veya 5'te bildirilmemelidir. İşlem miktarı genellikle kutu 14'e kaydedilir ve "ESPP" olarak not edilir.

W-2 Raporlama Gereksinimleri

Stoku kullanan ve sonrasında satılan çalışanın feshedilmesi veya kapatılmaması, W-2 raporlamasının nasıl yapıldığına ilişkin olduğu için ilgili değildir. Çalışan, "Bordro Kaynağı" ile belirtilen gerekli tutma şartlarını yerine getirmezse, gelir W-2'ye federal gelir vergisi için vergilendirilebilir olarak bildirilmelidir, ancak tutar kaydedildiğinde stopaj yapılmamalıdır.