Ayarlanmamış Deneme Bakiyesinde Hata Nasıl Bulunur?

Çift girişli muhasebe yönteminin gücü, kendini denetleme niteliği etrafında odaklanır ve bir işletmenin finansal kayıtlarının eksiksiz ve doğru olduğuna güvenilmesine yol açar. Deneme bakiyesi, bilgisayar muhasebe yazılımının çift giriş prosedürünü içselleştirdiği, bir işlemin tek bir kaydını gerektiren ve dolayısıyla herhangi bir işlemin borç ve alacak girişleri arasındaki transkripsiyon hatalarını ortadan kaldıran, artık daha az önemli olan bir muhasebe raporudur.

Deneme bakiyesi hala, bir muhasebeci veya muhasebeci, bir dengeleme bakiyesi dengede olmayacağı zaman gerekli olan düzeltmeler denilen bir hata düzeltmesi yapmadan önce genel durumunu göstermek istediğinde bir yere sahiptir. İster manuel ister bilgisayar tabanlı muhasebe sistemleri kullanıyor olun, düzeltilmemiş deneme dengesi bir şirketin hesaplarının doğruluğunu korumak için güçlü bir iç belge görevi görür.

Ayarlanmamış Deneme Dengesi Raporunun Yapılandırılması

En basit şekliyle, deneme bakiyesi raporu esas olarak üç sütundan oluşur: hesap adı ve borç ve her bir hesap için kredi tutarları. Hesaplar doğası gereği borç veya alacak hesapları olduğundan, genellikle ilgili sütunda yalnızca veriler vardır. Diğer sütun sıfır değerindedir. Genel hesaptaki verilerin doğruluğunu onaylamaya yardımcı olmak için tüm hesaplar için borç ve kredilerin toplamı eşit olmalıdır ve bir işlem hem tek bir borçta hem de kredi hesabına doğru bir şekilde girilmezse deneme bakiyesi bakiye vermeyecektir. Düzeltmeler yapmadan önce bir deneme bakiyesi raporu hazırlamak, düzeltilmemiş bir deneme bakiyesi olarak adlandırılır. Eğer hatasızsa veya hesaplarda düzeltmeler yapmak için daha sonra dengeleme yapılması gerekiyorsa, bir sonraki rapora ayarlanmış deneme dengesi denir.

Hangi Hesaplarda Borçlanma Dengesi Olabilir?

Genellikle, giderler, zararlar, varlıklar, nakit para ve mal sahibinin hesap hesabı gibi borç bakiyeleri bulunur. Bunlar, kredi girişi ile düşerken, borç girişleriyle birlikte değerleri artan hesaplardır. Benzer şekilde, satış, sermaye kazancı, borç ve özkaynak gibi hesapların da kredi bakiyeleri vardır. Alacakları bakiyeleri arttıkça artar, borçlarla birlikte düşer.

Yazılımda çift giriş formatı oluşturan bir muhasebe uygulamasına yalnızca bir kez girseniz bile, tüm işlemler hem borç hem de kredi girişi oluşturur. Örneğin, 5.000 dolarlık bir banka kredisi alan bir şirket, nakit hesabını borçlandıracak ve bu hesabın değerini 5.000 dolar artıracak ve aynı zamanda ödenecek kredi notunu da aynı miktarda alacakken, aynı zamanda ödenmemiş kredilerinin miktarı da artmıştır.

Bir Transkripsiyon Hatası Örneği Nedir?

5.000 dolarlık banka kredisini deneme bakiyesi perspektifinden düşünün. Hem borç hem de kredi girişleri eşleşirse, bu işlem dengededir ve genel muhasebe dengesi üzerinde olumsuz bir etkisi yoktur. Ancak, manuel bir defter tutma sistemi kullanan bir şirketin imajını çizin ve kredi girişi kasa hesabına 5.000 ABD Doları olarak borçlandı, ancak ödenecek hesaba 500 ABD Doları olarak yatırıldı. Bu hesapları içeren genel muhasebe için, çözülmeden bırakılırsa bir deneme dengesi bakiye vermeyecektir. Borç ve alacakların toplamı deneme bakiyesi raporunda kolayca karşılaştırıldığından, düzeltilmemiş deneme bakiyesi borçlar ve krediler arasında 4, 500 ABD doları fark gösterecektir. Eksik sıfır, bir deneme denge raporu tarafından ortaya çıkarılan bir transkripsiyon hatası örneğidir.

Ayarlanmamış Deneme Bakiyesi Tarafından Açıklanan Hatalar

Bazı hataların ortaya çıkarılmasında oldukça etkili olsa da, düzeltilmemiş deneme dengesi her hatayı belirlemez ve aslında deneme dengesi tarafından tespit edilemeyen bazı hata türleri vardır. Örneğin, muhasebe defteri 0, 80 $ kapalıysa, hatayı bulmak için hangi işlemi kullanırsınız? Karmaşıklığın artmasıyla başa çıkabileceğiniz birkaç adım vardır, ancak dikkate alınması gereken ilk şey dengesizliğin miktarıdır. 0, 80 $ gibi bir sayı basitçe bir girişten gelen kuruşları bırakıyor olabilir. Mantıksal olarak, daha sonra, 80 sentin üzerinde gösterilen, 0, 80 ABD Doları ile biten bir tutar için borçlardan veya kredilerden işlemleri arayabilir ve diğer hesaptaki karşılık gelen girişi kontrol edebilirsiniz.

80 kuruşluk fark ise, kümülatif veya rasgele olabilir ve bu da aramanızı zorlaştırır. Deneme bakiyelerinde hata bulmak için ortak adımlar şunlardır:

• Deneme bakiyesi sütunlarını yanlış ekleme: eklemeyi yeniden kontrol ederek kolayca bulunur.

• Bir muhasebe hesabı eksik: alt değer sütununda eksik olan hesabı bulmak için dengesizlik tutarını yüksek değer sütunundaki hesap girişleriyle karşılaştırın.

• Bir hesap yanlış muhasebe sütuna girilir: dengesizlik miktarını 2'ye bölün ve bu tutar için hesap bakiyelerini arayın.
• Dengesizlik miktarını 9'a bölün: Dengesizlik 9'a eşit şekilde bölünebilirse, hataya neden olan bir aktarma (basamak değişimi) veya aktarma (ondalık basamağın yanlış yerleştirilmesi) olabilir.

Hatalar devam ederse, deneme bakiyesinde bulunan bireysel hesapları aramanız gerekir.

Uyarı

• İhmal edilen işlemler veya yanlış ancak aynı hesapta iki hesapta kaydedilen hatalar gibi bazı hatalar deneme dengesiyle ortaya çıkmaz. Dengesiz bir deneme dengesi kesinlikle hataları gösterir, oysa dengeli bir deneme dengesi hatasız olabilir veya olmayabilir.