Ortak Boyutlu Bilanço Yüzdeleri Nasıl Şekillenir?

Şirket yönetimi, işletmenin tarihsel olarak bulunduğu yere ve gelecekte gitmek istediği yere göre nasıl performans gösterdiğini anlamak için genellikle finansal tablo verilerini analiz eder. Ortak boyutlu bilanço analizi, yönetimin şirketin varlık ve yükümlülüklerindeki dalgalanmalara hızlı bir bakış açısı kazanmasına yardımcı olur ve sorunların ortaya çıkmasından önce yönetime potansiyel sorunları tespit etme fırsatı verir. Birkaç farklı zaman diliminde ortak boyutta hesaplamalar yapmak ve trendleri aramak özellikle yararlı olabilir.

Ortak Boyutlu Yüzdeler

Bilanço analizinde kullanılan ortak boyut yüzdeleri ve ayrıca gelir tablosu, her bir satır öğesini bir standart tutarın yüzdesi olarak belirleyen bir hesaplamadır. Bilançoda, diğer tüm varlık ve borç satır öğelerini toplam varlıkların yüzdesi olarak belirlersiniz. Her bir öğeyi yüzde cinsinden görmek, aynı sektördeki diğer şirketlerden daha düşük toplam varlık yüzdesi olan envanter veya mesela, sektörün ortalamasından çok daha büyük bir kısmı temsil eden alacaklar gibi cari varlıkların daha düşük bir kısmını temsil eden alacaklar gibi yönetim spot değişikliklerinin kolayca yapılmasına yardımcı olur.

Ortak Boyut Nasıl Hesaplanır?

İşi elle yapmak için bir hesap makinesine ihtiyacınız olacak, ancak bir elektronik tablo programı işi daha hızlı hale getirirken aynı zamanda bir bütçe veya tahminde değişiklik yapmanıza ve değişikliklerin verilerin geri kalanını nasıl etkilediğini görmenize olanak tanır. “Endüstri standardı” bir sunum yoktur, ancak tipik olarak, soldaki gerçek sayıları ve sağdaki karşılık gelen yüzdeleri içeren bir bilanço görüntülersiniz.

Toplam varlıkları yüzde 100 olarak ayarlayarak başlayın. Başka bir deyişle, toplam varlıkları kendi başına bölün:

Ortak boyuttaki taban çizgisi = (toplam varlıklar / toplam varlıklar) = yüzde 100

Ardından, bilançodaki diğer tüm kalemleri toplam varlıklara bölün. Örneğin, bir şirketin toplam 1.500.000 ABD doları varlığa ve 225.000 ABD Doları (A / R) alacağı hesaplara sahip olduğunu varsayalım:

225.000 $ A / R / 1.500.000 $ toplam aktif =% 15

Bilanço tarihi itibariyle, A / R toplam varlıkların yüzde 15'ini temsil eder.

Yüzdeler Bilgi Sağlar

Trend analizi için, bir şirketin faaliyetlerine bir zaman diliminden diğerine bakmak yararlıdır. Örneğin, envanter bu yılki toplam aktiflerin çok daha büyük bir yüzdesi olabilir; bu, şirketin seçilen yavaş hareket eden malların rekabet ile fiyatları eşleştirmesi gerektiği anlamına gelebilir. Ayrıca, ortak büyüklükteki bilançolar bir şirketi rakipleriyle veya endüstri standardıyla karşılaştırmak için çok iyi çalışır. Bu tür bir analiz genellikle bir satın alma, bir değerleme veya başka bir finansal işlem için gereken özen gösterilirken kullanılır.

Her satır öğesini satışların yüzdesi olarak ayarlamak da verileri standart hale getirir. Aynı sektördeki iki şirketi karşılaştırırken, çok farklı boyutlarda olsalar bile, ortak boyuttaki veriler, elmalar ile elma karşılaştırması yapmanızı sağlar, çünkü göreceli miktarları karşılaştırırsınız. Örneğin, bir şirketin büyüklüğünden bağımsız olarak, reklam gideri belirli bir sektör için satışların yaklaşık yüzde 15'i kadar olmalıdır.

Sonuçları yorumla

Ortak boyutta bir bilanço veya gelir tablosunu hesaplamak, hesap makinesi veya elektronik tablodan başka bir şey gerektirmez. Bu tekniğin faydasını sonuçları analiz edip yorumlamaktan bulabilirsiniz. Genel boyuttaki programlar, GAAP veya IFRS gibi muhasebe standartlarının gerektirmediği halde, genellikle şirket içi şirket yönetim raporlarının bir parçası olarak ortaya çıkar ve çoğu muhasebe yazılımı paketinde bunları standart bir rapor olarak bulacaksınız.

Diyelim ki şirketiniz potansiyel bir satın alma için bir rakibi değerlendiriyor ve şirketinizin ortak büyüklüğündeki bilançoyu hedef şirketinkiyle karşılaştırıyorsunuz. Hedef şirketin, şirketinizin sadece yüzde 20'sine kıyasla, toplam varlıklarının yüzde 45'inde alacağı hesapları olduğunu görüyorsunuz. Hedef şirketin, müşterilerinin daha hızlı ödeme yapmalarını sağlamak için bir süreç uygulamak zorunda olduğu sonucuna varabilirsiniz; müşterilerin hızlı bir şekilde ödeme yapmalarını önleyen özel bir durum veya sorunun mevcut olduğunu; ya da alanın yavaş toplama ile olası sorunları çözmek için daha fazla dikkat etmesi gerektiğini.