Mali Raporlar İç Kontrolünün Değerlendirilmesi ve Denetleme Standartları

İç kontroller, bir şirketin finansal işlemlerini ve bilgilerini korumak için kullanılan özel bir işletme işlevidir. Daha büyük organizasyonlar, iş endüstrisine, operasyonel büyüklüğüne ve diğer belirleyici faktörlere dayalı olarak iç kontrolleri uygulamak için sıklıkla gereklidir. Şirketler sık ​​sık şirket mali bilgilerini yeterli bir şekilde korumalarını sağlamak için iç kontrollerini değerlendirir veya denetler.

Gerçekler

İç kontrol denetimleri genellikle kontrol yöneticilerinin finansal veya muhasebe süreçleri üzerindeki miktarını değerlendirir. 2001 yılı muhasebe skandalları ve daha sonraki Kongre mevzuatı (2002 tarihli Sarbanes Oxley Kanunu) iç kontrollerin değerlendirilmesinin ve denetlenmesinin önemini arttırmıştır. Bu kontroller ayrıca bazı kişilerin muhasebe bilgileri üzerindeki erişim miktarını veya muhasebecilerin ticari faaliyetlerde tamamlayabileceği muhasebe işlemlerinin sayısını da sınırlar. Nakit sayma, mevduat yazma veya bankaya para alma ve mevduatın genel muhasebe defterine kaydedilmesi gibi birden fazla muhasebe işlevini tamamlayan çalışanlar, sahte faaliyetlerde bulunmak için daha iyi bir fırsata sahiptir.

Türleri

İç kontroller için değerlendirme ve denetim standartları, hangi bireylerin finansal raporlama süreci üzerinde yetkisi olduğunu, finansal bilgi toplamak için belirli ticari faaliyetlerin, şirketin finansal departmanı için düzenleyici kuralların, iç kontrollerin tasarım ve uygulamasının gözden geçirilmesini ve bir şirket sürecini içerebilir. maddi mali zayıflıkları düzeltmek için. Bu standartlar, denetimin yönetim yararına mı yoksa dışarıdan paydaşlara mı yapıldığına bağlı olarak iç veya dış denetim sürecinde kullanılabilir.

amaç

İç kontroller genellikle belirli bir amaç için bir grup denetim standardına girer. İç kontrollerin bir amacı, finansal bilgilerin doğru ve zamanında raporlanması yoluyla yönetim amaç ve hedeflerine ulaşılmasını sağlamaktır. Kontroller ayrıca çeşitli kararlardaki risk miktarını değerlendirebilir ve risklerin hedeflere veya hedeflere ulaşma üzerindeki olumsuz etkilerini sınırlamaya çalışabilir. İç kontroller ayrıca finansal bilgilerin ulusal muhasebe standartlarına veya diğer düzenleyici kurumlara göre hazırlandığına dair makul bir güvence sağlayabilir.

hususlar

Şirketler genellikle bu bilgileri dış işletme paydaşları tarafından incelendiğinden, iç kontrollerini finansal raporları üzerinde uygulamayı tercih ederler. Finansal raporları gözden geçirmek için denetleyici veya muhasebe müdürü kullanmak, başka bir denetim türü veya iç kontrol standardıdır. Şirketler bu inceleme sürecini, kamuya açıklanmadan önce tüm bilgilerin doğru bir şekilde kaydedilmesini sağlamak için kullanır. Denetçiler veya muhasebe yöneticileri, iç kontrollerin finansal bilgileri doğru şekilde kaydetmemesi ve rapor etmemesi durumunda finansal raporlarda değişiklik yapılmasını gerektirebilir.

Uzman Görüşü

Kamu muhasebe firmaları veya bireysel sertifikalı bir kamu muhasebecisi (İBM) genellikle iç kontroller kurmuş şirketler için güvence veya yönetim danışmanlığı hizmetleri sağlayabilir. Bu kişiler genellikle denetim standartlarında ve iç kontrollerde çok miktarda deneyim veya uzmanlığa sahiptir. Bu profesyonel içgörü, iç kontrollerin bir şirketin finansal veya muhasebe bilgileri için doğru koruma sağlamasını sağlar.