Mali Tablo Dolandırıcılığı Nedir?

Mali beyan dolandırıcılığı kulağa tam olarak geliyor - onları okuyan insanları kandırmak için bilançoları, gelir tablolarını ve nakit akışı tablolarını tahrif etmek. Dolandırıcı şahsi kazanç için olabilir veya işi ayakta tutmaya çalışıyor olabilir. Sahte finansal tablolar, birçok muhasebe dolandırıcılık türünden biridir. Menkul kıymetler sahtekarlığı ve cezası da dahil olmak üzere birden fazla suç içerebilir.

Neden Finans hakkında yalan?

Şaşırtıcı olmayan bir şekilde, birçok kişi kişisel kazanç için finansal beyanname sahtekarlığı yapar. Bonusları departmanlarının ne kadar gelir getirdiğine bağlıysa, gelir tablosunda gelirleri şişirmek kendi yararınadır. Eğer şirket performansı düşükse, üst yönetim aksi belirtmek üzere yanlış finansal tablolar yazarak sahipleri mutlu edebilir.

Yönetim sahtekarlığı programları, mutlaka planların zenginleştirilmesi ile ilgili değildir. İşletme sahipleri, şirketin yatırımcılara veya borç verenlere daha sağlıklı görünmesini sağlamak için hesapları değiştirebilir. Bunu, gelir ve varlık değerlerini şişirerek veya şirketin borçlarını ve yükümlülüklerini vurgulayarak yapabilirler.

Dolandırıcılık İşleminde Yaygın Püf Noktaları

Kitapları pişirmek dahi değil. Araçlar genellikle basittir:

Öğeleri var olmayan müşterilere gönderin ve satışları için hesapları kredilendirin.
Bir satıştan elde edilemeyen gelirleri, örneğin bir sonraki satın alımı için normal bir müşteriyi önceden satın alarak bildiriniz.
Raporlama giderlerini daha sonra fatura dönemine ertelemek, böylece mevcut kazançlar daha sağlıklı görünmek için.
Bir varlığın değerini tahrif eder. Bir hisse senedi yatırımının değer kaybetmesi durumunda, şirketin bunu bilançoya yansıtması beklenir. Bunu yapmamak, şirketin varlıklarının olduğundan daha değerli görünmesini sağlar.

Sahtekarlık yapan insanlar genellikle birden fazla numara kullanırlar. Ayrıca başka tür dolandırıcılıklara da maruz kalabilirler.

Dolandırıcılık Uyarı Levhaları

Denetçiler ve dolandırıcılık uzmanları, işletme sahiplerinin olası tehditleri tespit etmek için kullanabilecekleri birkaç uyarı işareti olduğunu söylüyor. Kırmızı bayraklar, başka bir şirkete mi yoksa kendi şirketinizin içine mi baktığınıza uygulanır:

Kendisinin ötesinde yaşayan bir yönetici veya muhasebeci.
Finansal zorluklarda olduğu bilinen biri.
Birey gelir elde etmek ve sunmak için ağır baskı altındadır.
Birinin görevleri başkalarıyla paylaşmak istemeyen kontrol sorunları var.

Diğer işaretler kişi hakkında daha az ve evrak hakkında daha fazladır:

Eksik / değiştirilmiş belgeler.
Tutarsızlıklar ve açıklanamayan öğeler.
Gelir büyüyor, ancak nakit akışı sabit kalıyor.
Aktif veya pasiflerde önemli, açıklanamayan bir değişiklik.
Şirketin performansı, mali yılın bitiminden önce yükseliyor.
Kitaplar, rakipleriniz çırpınırken iyi yaptığınızı söylüyor.
Açıklanamayan krediler veya ikramiye.

Rot Durdurmak

Gölgeli bir şey olduğunu düşünüyorsanız, bir denetçi çağırın. Ancak, sahtekarlığın başlayamaması için işleri ayarlamak daha iyidir. Güçlü iç kontroller bir zorunluluktur. Örneğin ifadeleri inceleyen kişi, bunları yazan kişi olmamalıdır. Çalışanlar için bir danışma hattı, şüpheli davranışlarını bildirmelerini kolaylaştırır.

Her zaman bağırsaklarını dinle. Bir şeyin yanlış olduğunu düşünüyorsanız, sorular sorun; Cevaplar toplanmazsa daha derine inmeye başlayın.