Küçük Nakit Para Fonları için GAAP Kuralları

Federal Muhasebe Standartları Kurulu, genel olarak kabul görmüş muhasebe ilkelerini veya genel olarak sertifikalı muhasebeciler tarafından kabul edilen ve kullanılan GAAP'ı geliştirir. İşletmeler, tutarlı muhasebe uygulamaları ve finansal muhasebe için etik standartları sağlamak için GAAP kurallarını kullanır. İşletmeler, normal faaliyet sürecinde ortaya çıkan küçük, beklenmeyen işletme giderlerini karşılamak için küçük nakit fonları oluşturur. GAAP küçük nakit kuralları, işlemlerin kaydedilmesi, ödemelerin izlenmesi ve fonun kötüye kullanılmasının önlenmesi için prosedürleri içerir.

Yer ve Görevli Personel

GAAP kuralları, küçük kasaların işlemlerin belgelendirilmesiyle kasa veya çekmece gibi kilitli bir yerde tutulmasını tavsiye eder. İşletmeler, küçük nakit fonunun koruyucusunu belirlemeli ve fonların ödenmesini yetkilendirmek veya onaylamak için farklı bir kişi tayin etmelidir. Kurallar, küçük para ve diğer hesapların ay sonunda mutabakatı gibi muhasebe işlevlerini yerine getirmek üzere atanmış üçüncü bir kişiyi önerir. Çok küçük şirketler, fonların ve hesapların sürpriz denetimleri gibi küçük nakit kullanımını izlemek için diğer iç kontrolleri kullanabilir.

Fon Miktarı ve İzin Verilen Kullanımlar

Yönetim, bir aylık süre içerisinde şirketin ihtiyaç duyduğu miktara bağlı olarak küçük nakit fonunda tutulan nakit tutarını belirler. Tutar her zaman fondaki nakit miktarı veya ödemeler için nakit ve makbuzlar kombinasyonu ile temsil edilir. Yönetim, belirli bir miktarın altındaki küçük nakit alımları, ikame ofis malzemeleri, postalama, teslimat ve nakliye ücretleri ve armağanları gibi küçük nakit fonlarının izin verilen kullanımlarını belirler.

Hesap ve Fonlar

Küçük kasa için genel bir muhasebe hesabı oluşturduktan sonra, küçük kasa sahibi için küçük kasa sahibine bir çek yazar. Ayrı bir küçük kasa hesabı oluşturmak, işletmenin küçük kasa hesabını diğer kasa hesaplarıyla bağdaştırmasını sağlar. Veli çeki bozdurur ve küçük nakdi fonlar için parayı kilitli konuma koyar. Fon sorumlusu, küçük nakit fonlarını doldurmak için bir talep formu sunar. Talep formu, fonda kalan paranın, ödemelerin dokümantasyonunun ve talep edilen tazminat miktarının, önemsiz nakit fon için belirlenen toplam tutara eşit olduğunun kanıtı olarak sunulur.

ödemeler

Emanetler, tüm ödemeler için makbuzların alınmasını sağlar. Günlük kullanımı, ödemeleri izlemeye yardımcı olur ve işlemleri kaydetme ve hesapları mutabakata yönelik bilgiler sağlar. Çalışan adını, tarihini, isteğin amacını ve gider türünü içeren numaralı kuponlar, gerekli bilgileri ve izleme mekanizmasını sağlar. Çalışan, fişleri, makbuzları ve diğer destekleyici belgeleri içeren makbuzu iade sahibine iade eder.

İşlemleri Kaydetme

Küçük nakit fonları için gözaltında tutulan çek, nakit ödeme günlüğünde küçük paraya olan borç ve nakitten paraya borç olarak kaydedilir. Küçük nakit ödemeleri ay boyunca uygun gider hesaplarına kaydedilir. Küçük para fonlarını, ayın mali tablolarını tamamlamadan önce doldurun, böylece küçük para fonundaki nakit miktarı küçük para hesabı için kaydedilen bakiye ile eşleşir. Küçük kasa genel muhasebe hesabı, şirketin bilançosunda cari bir varlık olarak kaydedilir.