Aynı Muhasebe Dönemindeki Kâr ve Negatif Nakit Akışını Açıklayın

Hem kar hem de nakit akışı, bir işletmenin uzun vadeli uygulanabilirliği için kritik öneme sahiptir. Uzun vadede, karlı şirketler pozitif nakit akışına sahip olma ve önemli miktarda nakit biriktirme eğilimindedir. Ancak istisnalar da var. Bir firma yüksek bir kar elde edebilir, ancak kârlı muhasebe döneminde elde ettiğinden daha fazla nakit genişletebilir. Bu gibi durumlar çok dikkat gerektirir.

Finansal Tablo Temelleri

Kamu kuruluşları - borsada işlem gören hisse senetleri olan şirketler - periyodik olarak üç tür mali tablo hazırlamalı ve yayınlamalıdır: bilanço, gelir tablosu ve nakit akışı tablosu. Küçük şirketler bu açıklamaları hazırlamak için yasal bir zorunluluk olmasa da, her işletme, çünkü paha biçilmez bilgi sağlar. Bilanço, esasen firmanın sahip olduğu ve borçlu olduğu konuların bir görüntüsüdür. Gelir tablosu kar veya zararın kaynaklarını detaylandırırken, nakit akışı tablosu şirketin muhasebe dönemini neden bir önceki muhasebe dönemine kıyasla daha fazla veya daha az nakit ile sonlandırdığını gösterir. Şirketlerin hem gelir tablosu hem de nakit akışı tablosu hazırlaması gerekçesi, nakit ve kârlılığın birbirini yansıtmayacağı yönündedir. Bir farklılık varsa ve firma nakit pozisyonu düşerken bir kar kaydederse, bu iki ifade bunun neden olduğunu açıklayacaktır.

Kredili satışlar

Bir firmanın nakit pozisyonu, pozitif nakit akışı ile sonuçlanmayan karlı faaliyetlerde bulunursa karları artarken düşebilir. En tipik örnek, kredi satışlarıdır. Bir mobilya perakendecisi, bir mutfak masası satın almak için 100 $ nakit ödediğinde ve onu 50 $ 'a sattığında ve 2 ay içinde 100 $' a sattığında, 50 $ 'lık bir kar sağlayacaktır. Satış geliri 150 dolar olup, 50 dolar nakit ve 100 dolarlık alacak hesabından oluşmaktadır. Satılan malların maliyeti 100 $ 'dır ve net olarak 50 $' lık gelir elde edilir. Ancak, firma 100 $ nakit ödeyerek satın aldığı bir ürün için sadece 50 dolar nakit aldı. Her satışta firma bir kar kaydedecek, ancak nakit rezervleri 50 dolar azalacak.

Diğer İşlemler

Çok sayıda diğer işlemler, kredi satışlarına ek olarak, kar üzerinde bir etkisi olmamakla birlikte ya da nakit ve karlılık üzerinde ters etkiye sahipken parayı artırabilir veya azaltabilir. Bir firmanın 1 milyon dolar nakit olarak bir ofis binası aldığını varsayalım. Birdenbire nakit pozisyon muazzam bir darbe alacak, kesin olarak 1 milyon dolarlık bir düşüş olacak, ancak karlar değişmeden kalacaktır. Nakit için bir şey satın almanın kar üzerinde bir etkisi yoktur, çünkü firma bir başka varlık türü için alım satım yapar. Eğer şirket daha sonra binayı nakit olarak 900.000 $ 'a satarsa, 100.000 $' lık zarar verecek, ancak bilançodaki nakit 900.000 $ 'lık artıracak.

sonuçlar

Elinde yeterli nakit bulunmayan bir firmanın, çok tehlikeli bir çıkmaz olan likidite bulunmadığı söyleniyor. Bir şirketin sahibi olduğu ofis binaları veya alacakları ne kadar büyük olursa olsun, bunlar faturaları ödemek için kullanılamaz. Aslında, karlı firmalar bazen iflas ediyorlar çünkü ödeme yükümlülüklerini zamanında yerine getirmek için para bulamıyorlar. Dolayısıyla, bir şirketin uzun vadeli uygulanabilirliği için kar yeterli değildir. Yönetim, likidite krizini önlemek için firmanın nakit pozisyonunu da çok dikkatli bir şekilde ele almalıdır.