Büyük Harfli Emek - Harcanan Emek

Şirketler ürün ürettiğinde, ham stok girdilerinin işlenmesi, parçaların nihai ürünlere birleştirilmesi ve satılık paketleme üniteleri gibi işleri yapmak ve tamamlamak için emek kullanırlar. Bir şirket ayrıca, montaj ve bakım için emek gerektiren büyük makine ve ekipman parçaları gibi varlıklar da satın alabilir.

Şirketler muhasebe amacıyla zahmetli işleri kaydederken ya gelir tablosunda ya da bilançolarında göstermeyi seçebilirler. Her iki seçeneğin de, kısmen şirketin vergi planlama ihtiyaçları ve tercihlerine bağlı yararları ve kısıtlamaları vardır.

Farklı Emek Türlerini Anlamak

Ön büroyu çalıştırmak, müşteri hizmeti vermek veya iç muhasebe ve finans işlerini yapmak gibi işlevlerle ilgili olan emek, bir ürün üretmekle doğrudan ilişkili değildir, bu nedenle bir işletme sahibi olarak, bu dolaylı işçilik masraflarını emek olarak kaydetmelisiniz. gelir tablosunuzun satış, genel ve idari (S, G ve A) veya işletme gideri kısmındaki gider.

Bununla birlikte, şirketiniz montaj gerektiren gereçler üretiyorsa, doğrudan ilişkili işgücü maliyetleri ya da gelir tablosunda mal bedeli hesabınıza bir gider olarak ya da belirli durumlarda bilançoda aktifleştirilen bir varlık olarak kaydedilebilir. Giderleri gelir tablosuna eklemeyi seçerseniz, toplam giderler artar ve buna bağlı olarak toplam kâr azalır.

Bazı durumlarda, emeğinizi bilançonuzda bir sermaye varlığı olarak aktifleştirebilirsiniz. Bu, emeğin, 12 aydan daha uzun bir faydalı ömre sahip olması koşuluyla, ilgili varlığın ömrü boyunca amortismana tabi tutulduğu anlamına gelir. Maliyetin gelir tablosunda gösterilen tek kısmı varlığın amortisman gideridir. Bu nakit dışı giderin şirketinizin karı üzerinde hiçbir etkisi yoktur.

Karar Vermek

Harcanan masrafları aktifleştirilen maliyetlerden ayırmak için herhangi bir kesin yöntem veya tanım bulunmamaktadır. Bir işletme sahibi olarak, bu kararı şirketinizin vergi planlamasına ve diğer finansal amaç ve ihtiyaçlara dayalı olarak, genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri (GAAP) kuralları çerçevesinde verebilirsiniz.

Çoğu işletme bu kararı vermek için birkaç kural kullanır. Öncelikle, giderin ömrünü ve bununla ilişkili olduğu varlığı göz önünde bulundurun. Varlığın birkaç yıl faydalı bir ömrü varsa, çoğu şirket varlıkları ve ilgili işçilik maliyetlerini amortismana tabi tutmayı ve masrafları faydalı ömür süresi boyunca dağıtmayı seçer.

İşçilik maliyetinin büyüklüğünü ve bunun belirli bir yıldaki kârınız üzerinde önemli bir etkisi olup olmayacağını düşünün. Olmazsa, çoğu şirket genel olarak giderlerini gelir tablosunda bir yıl içinde alır. Öğeleri bir yıldan diğerine tutarlı bir şekilde kaydetmek de önemlidir. Daha önceki yıllarda benzer işlemleri nasıl değerlendirdiğinize bakın. Hala kararla mücadele ediyorsanız, muhafazakar bir görüş alın ve harcamak yerine emeği küçümseyin.

Örnek Senaryo

İşletmenizin, montaj aşamasında ürünleri işlemek ve depoya taşımak için ek makineler içeren büyük bir konveyör sistemi satın aldığını söyleyin. Size birkaç saat işçilik gerektiren yeni ekipmanı kurmak ve kurmak için birkaç çalışana sahip olmanız gerekir.

Bu maliyet genel varlığın bir parçası olarak kabul edilir ve yalnızca çalışanların ücretlerini değil aynı zamanda sağlık sigortalarının maliyetlerini ve diğer faydalarını da içerir. Kurulum süresi ve maliyeti çok az olsaydı, belirli bir yıl içinde emeğinizi harcayabilirsiniz. Bu durumda, yine de, önemli maliyetlere uğradığınızı varsayalım. Ardından, işçilik maliyetlerini, ekipmanın kullanım ömrü boyunca, ekipmanın satın alma fiyatı ile birlikte düşürürsünüz.

Gelir Vergisi Planlaması ve Sonuçları

Masrafların giderilmesine karar vermek, vergi amaçları için tüm masrafları gelir tablosuna kaydedeceğiniz, böylece net gelirinizi ve dolayısıyla gelir vergisi faturanızı azaltacağınız anlamına gelir. Bazı durumlarda, giderin büyüklüğü bir yılda hepsini almayı olanaksız kılar. Zaman içindeki karları yumuşatmak için, masrafı aktifleştirecek ve bir kısmını varlığın ömrünün her yılını amortisman gideri olarak gelir tablosuna taşıyacaksınız. Bu şekilde, karı azaltan vergi avantajını elde edersiniz, ancak her yıl bir kerede daha az miktarda olsun.

Bu, bir yıl diğer yıllara göre çok düşük bir karla elde etmek yerine, şirketinizin finansal sonuçlarını zaman içinde yumuşatmanıza yardımcı olur. Ek olarak, şirketler genellikle amortisman giderini ve vergi avantajını zamanla yayma avantajlarından faydalanabilmeleri için farklı amortisman hızlandırma yöntemleri kullanırlar, ancak daha önceki yıllarda amortisman giderinin daha yüksek bir yüzdesini kaydedebilirler. Varlığın hayatının en üretken yılları ile.