Bir Müşteri Vergi Esaslı Kayıtlara Sahip Değilse Ne Olur?

Finansal kayıtların yönetimi mali sorumluluğun önemli bir unsurudur. Bununla birlikte, karmaşık bir yatırımcı bile, yatırımlarının vergi tabanını ve sahip olduğu taşınmazları oluşturmak için ihtiyaç duyduğu tüm kayıtlara sahip olmayabilir. Bazı yatırımcılar, yeterli kayıtları tutmayan aile üyelerinden varlık devralır. Diğerleri, yalnızca yangın veya doğal bir felaketle tahrip olmaları için ayrıntılı kayıtlar tutar. Kayıtlar eksik olduğunda, vergi mükellefi mal varlığının vergi matrahını yeniden inşa etmeye çalışabilir.

Tercih Edilen Kayıtlar

IRS, vergi mükelleflerinin bir yatırımın vergi tabanını gösteren kayıtları tutmalarını ister. Hisse senetleri, tahviller ve yatırım fonları için alım fiyatı, satış fiyatı ve komisyon miktarını gösteren kayıtlar vergi matrahının kanıtlanmasına yardımcı olur. Diğer faydalı kayıtlar, vergi mükellefinin yeniden yatırım yaptığını, masrafları ve orijinal sayı indirimlerini yüklediğini temettü olarak gösteren beyan ve makbuzlardır. Taşınmaz için, müşterinin mülkü aldığı tarihten itibaren kapanma beyanı vergi matrahının en iyi kanıtıdır. Şahsi mallar için makbuzlar ve iptal edilmiş çekler vergi mükellefinin talebini desteklemektedir. Bu kayıtlar vergi mükellefinin dosyalarından alınamadığında, vergi mükellefi bilgileri alternatif kaynaklardan yeniden oluşturabilir.

Gayrimenkul Kayıtları

Bir vergi mükellefinin, gayrimenkulün vergi tabanını yeniden oluşturmak için kullanabileceği çeşitli yollar vardır. Birden fazla listeleme hizmeti kaydının arşivlerine dayanarak ev veya diğer mülklerin değerlemesini hazırlamak için bir emlak uzmanı kiralayabilir. Unvan, emlakçı, borç veren ve sigortacı gibi satın alma işlemine katılan çeşitli hizmet sağlayıcılardan işlem belgelerinin kopyalarını isteyebilir. Ayrıca, yerel değerlendiricinin makamından değerleme kayıtlarını ve değerlendirilen değerin ilgili döneme ait gerçek değere oranının kanıtını kullanabilir.

Gayrimenkul İyileştirmeleri

Müşteri satın aldıktan sonra mülkün üzerinde iyileştirmeler yaptıysa, iyileştirmelerin vergi matrahını da yeniden yapılandırması gerekir. Yüklenici veya borç veren gibi üçüncü bir şahıstan kayıtların kopyalarını isteyebilir. Vergi mükellefi, iyileştirmelerin değeri hakkındaki yazılı açıklamaları desteklemek için evin iyileştirilmemiş ve iyileştirilmiş durumunu gösteren önceki ve sonraki fotoğrafları da kullanabilir. Vergi mükellefi, kendi emeğini veya iyileştirmelerin temelini belirlerken ödemesi gereken herhangi bir emeği içermeyebilir.

Diğer varlıklar

Diğer varlıkların vergi esasıyla ilgili en iyi bilgi kaynağı, söz konusu varlığa bağlıdır. Müşteri, otomobillerin vergi tabanını yeniden oluşturmak için saygın bir değerleme kılavuzu kullanabilir. Banka ve aracılık hesabı ekstreleri, mevduat hesaplarının ve hisse senetleri ve tahviller gibi yatırımların değerini belirlemeye yardımcı olur. Eski kataloglar, dergiler ve gazete ilanları kişisel mülkün vergi matrahının oluşturulmasına yardımcı olabilir. Müşterinin bu varlıkları edindiği sırada hisse senetlerinin, tahvillerin ve yatırım fonlarının değerini gösteren bir gazetenin mali bölümü, ayrıca vergi matrahları hakkında da bilgi verir.

hususlar

Bir denetçinin, müşterinin alternatif temel kanıtını kabul etmesi gerekmez. IRS, doğal afet nedeniyle kayıtlarını kaybeden vergi mükellefleri için kayıt tutma standartlarını gevşetebilir, ancak diğer vergi mükelleflerinin yatırımlarının doğru kayıtlarını tutmalarını bekler. Vergi temeline ilişkin kanıtları inceleyen bir denetçi, vergi mükellefinin iddialarını desteklemek için yeterli belgeleri arar ve vergi mükellefinin sunduğu kanıtları değerlendirmek için mesleki kararını kullanma konusunda geniş bir takdir yetkisine sahiptir.