Borç Verilecek Hesapları Denetleme Yolları

Borç hesapları, tek odak noktası veya tam bir iç denetimin bir parçası olabilir. Ancak, genel denetim stratejileri, bunun nedenleri ve nedenleri ne olursa olsun, aynıdır. AP denetim stratejileri, Amerikan Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler Enstitüsü'nün Denetim Standartları Kurulu tarafından derlenen dolandırıcılık riski değerlendirme standartlarına dayanmaktadır. Öncelikli odak, ödenecek hesapların ne yetersiz ne de fazla abartılmamasını sağlamaktır. Süreç, faturaların ve beyanların yanı sıra diğer borçların ve tahakkuk eden masrafların manuel olarak veya bir bilgisayar muhasebe programında da uygun şekilde hesaplanıp kaydedilmesini sağlamak için çalışır.

Tamlık Denetimi

Bütünlüğüne ilişkin denetim prosedürleri, ana denetim hedefini yerine getirir ve AP denetim sürecinde en önemli prosedürlerdir. Mutabakatlar, kesim testleri ve denetim izleri, denetçilerin AP belgelerinin uygun şekilde hesaplanıp kaydedilmediğini doğrulamasının ana yoludur. Mutabakat prosedürleri, ödenecek muhasebe işlemlerinin genel muhasebe defterinde özet rakamlarla eşleşip eşleşmediğini belirler. Satınalma ve nakit ödemeleri, kesim testleri, mali yıla ait işlemlerin gerçekten de işletmenin yıl sonu mali tablolarına dahil edilip edilmediğini görmeye çalışır. Denetim izleri, ödemeleri izler ve kayıtlı borçlarla eşleştirir, özellikle de benzersiz belgeler içeren açık dosyalar arar.

Geçerlilik Denetimi

Geçerlilik ile ilgili denetim prosedürleri AP işlemlerinin meşruiyetini sağlamak için çalışır. Denetçilerin meşruiyet sağlama yollarının ortak yolu, işlem teyidi talepleri ile satıcılara ve tedarikçilere ulaşmaktır. Ne kadar sayıda ve hangi belirli satıcı ve tedarikçinin talep aldığı, işletmeye bağlı olarak değişebilse de, birçoğu, vadesi gelmiş bir bakiye olup olmadığına bakılmaksızın, bunları tüm düzenli satıcılara ve tedarikçilere gönderir. Ek olarak, denetçiler, genellikle kayıtlarda bir veya daha fazla açık fatura bulunduğunu gösterdiğinde, iş ortaklarının yüzdesine ulaşır.

Uyumluluk Denetimi

Satıcılar Muhasebesi işlemleri genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uymalıdır. Uygunluk denetimi, muhasebe prosedürlerinin genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olup olmadığını belirler. Denetçiler genellikle bilanço, gelir tablosu ve nakit akışı tablosu da dahil olmak üzere yıl sonu mali tablolarını inceleyerek başlamak üzere geriye doğru çalışırlar, daha sonra genel muhasebe defterinden kökenlerine geri dönmek için rastgele girdileri seçin. İzlemenin yarattığı denetim izi, denetçilere bir işlemin tam yolunu incelemelerini ve muhasebe prosedürlerini değerlendirmelerini sağlar.

Açıklamaya İlişkin Denetim

AP bakiyesinin yıl sonu finansal tablolarında doğru bir şekilde açıklanması, AP denetim sürecindeki son adımdır. Denetçilerin bu adımı yerine getirme yolları arasında, örneğin AP'nin güncel bir borç olarak listelendiğini ve satın alımların mal maliyet hesaplamalarına dahil edildiğini doğrulamak için finansal tabloların denetlenmesi de yer almaktadır. Denetçiler ayrıca, işlemin basitçe yeniden kodlanması ile sağlanabilecek olandan daha tam bir açıklama gerektirebilecek olağandışı işlemlere ilişkin ayrıntıları sağlayan dipnotları da dikkate alır. Denetçilerin tam açıklamayı teyit etmelerinin son yolu, finansal tabloların borçlu hesapları ve alım rakamlarını tamamen ifşa ettiğini gösteren zorunlu bir yönetim temsil mektubunu gözden geçirmektir.