Aylık Mali Tablolardaki Farklar Nasıl Açıklanır?

Şirketler finansal performans değişikliklerini bir aydan diğerine veya belki bir çeyrek ila diğer veya yıldan yıla karşılaştırmak için varyans analizi kullanmaktadır. Tipik olarak, gerçek finansal sonuçlar bir bütçe ile karşılaştırılır veya bir bütçe bir tahminle karşılaştırılır. Bu karşılaştırma süreci ve ortaya çıkan farklılıklar, yönetimin sorunları tanımlamasına, sorunları araştırmasına ve hızlı bir şekilde değişiklik yapmasına yardımcı olur. Bir ayın performansını bir başkasıyla karşılaştırmak, bazı yatay bilgileri birleştirirken birkaç ayın verilerini yan yana karşılaştırarak, "yatay analiz" olarak bilinen bir eğilim çizgisi oluştururken, bazı değişiklikleri daha kolay ortaya çıkarabilir.

Veri Montajı

İki farklı ayın finansal verilerini karşılaştırırken, ilk aya bir sütunda, ikinci aya bir sonraki sütunda ve üçüncü sütunda ilk iki sütun arasındaki sonuç farkını veya farklılığını gösterirsiniz. Şirketler genellikle bu tür analizleri gelir tablosu üzerinde yaparlar. Örneğin, bütçe verilerini gerçek performansla karşılaştırarak, bu ayın satışlarını 10.000 ABD Doları olarak bütçeleştirmiş olabilirsiniz. Gerçek satışlarınız 8.000 ABD Doları olarak gerçekleşti, bu nedenle 2.000 ABD Doları tutarında bir bütçe gerçek varyansınız var.

Olumlu Varyanslar

Bütçe varyansı, fiili gelir sonuçları bütçe beklentilerinden yüksek veya harcamalar bütçeden düşük olduğunda olumlu veya olumludur. Bu farklılıkları, doğrudan satır öğesiyle ilgili şekillerde analiz edersiniz. Örneğin, olumlu bir satış farkı bulursanız, bunun beklenen satış fiyatlarından yüksek mi, daha yüksek satış hacminden mi yoksa müşterileriniz tarafından satın alınan ürünlerin daha karlı bir karışımından mı kaynaklandığını araştırmak için araştırma yaparsınız. Bütçenin altında gerçekleşen fiili harcamalar için, sebebin bir kerelik mi yoksa sık karşılaşılan bir olay mı olduğunu, bütçenizin zayıf varsayımlara dayalı olup olmadığını veya şirketinizin maliyetleri sürekli olarak azaltmak için bir yol bulup bulmadığını anlamak ve araştırmak istiyorsunuz. Diğer olası açıklamalar arasında.

Olumsuz Varyanslar

Olumsuz farklılıklar, satışlar bütçenin altına düştüğünde veya masraflar bütçeyi aştığında ortaya çıkar. Hem pozitif hem de negatif değişkenler, kontrol edilebilir iç olaylardan veya kontrol edilemeyen, genellikle dışarıdan yönlendirilen olaylardan kaynaklanabilir. Bir hizmete karşı bir ürün üreten bir işe karşı şirket türüne bağlı olarak, gelir tablosundaki en alakalı satır öğelerinin yalnızca birkaçında varyans analizi yapabilirsiniz. Örneğin, bir üretici envanter satın alma fiyatı veya malzeme verimindeki farklılıklara odaklanabilirken, hizmete dayalı bir şirket işgücü verimliliği varyansına daha fazla bakabilir.

Sonuçları Açıklamak

Varyans analizi, yönetimi satışları veya maliyetleri etkileyebilecek olası iş konularında uyarmak için bir araç olarak çalışır. Varyansları sunmak ve açıklamak için nesnel, doğru, doğrudan ve duygusal olmayan bir dil kullanın, çünkü ayrıntılı açıklamalara aşırı derecede dahil olmak, kesin konuyu ve uygun çözümü tanımlamayı zorlaştırır.

Varyansı belirtmek, bunun arkasındaki sebep ve sonuçta ortaya çıkan potansiyel veya şirketin performansı üzerindeki gerçek etkisi gibi tutarlı bir sunum kullanın. Bir aylık fiili sonuçları başka bir bütçeyle mi kıyaslıyorsanız, bütçeyi fiili performansla karşılaştırırken fark yaratır. Bir bütçe-fiili varyansı araştırıyorsanız, yapılan bütçe varsayımlarının ya da bütçe hedeflerinin daha olumlu ama daha az gerçekçi bir şekilde belirtilmesine neden olan şirket içi politikaların neden olduğu farklılıklara karşı dikkatli olun.