Dijital Ortamda Dolandırıcılık ve Adli Muhasebe

Adli muhasebe, dolandırıcılık veya diğer usulsüzlük kanıtlarını bulmak için muhasebe verilerini birleştiren bir dizi fikir ve yöntemdir. Muhasebenin bilgisayarlaşmasından bu yana, faillerin merkezileştirilmiş muhasebe verilerinin kırılganlığını kullanma yöntemleri karmaşıklık ve karmaşıklıkta artmıştır. Sonuçta dolandırıcılık girişimlerini tespit etmek ve nihayetinde kovuşturma yapmak isteyen bilgisayarlı adli muhasebenin gelişimi olmuştur.

1.

Firma hakkında mümkün olduğunca çok şey öğrenin. Bir adli muhasebeci olası sahtekarlığı tespit etmek için normalde dışardan işe alınır. Muhasebe departmanının kullandığı yazılımlar ve işin doğası hakkında çok bilgili değilseniz, bunu yapamazsınız. Buradaki önemli unsurlardan biri, bir işlemin tipik boyutunu ayrıntılı olarak anlamaktır. Bu, her işletme için farklıdır. Ortalama işlemi ve bu ortalamadan tipik sapmayı kavradığınızda, anomalilerin ve tutarsızlıkların tespit edilmesi daha kolay hale gelir.

2.

Aykırı olanları arayın. Bu, bilgisayarlı bir muhasebe veritabanında sahtekarlığı tespit etmenin en yaygın yöntemlerinden biridir. Bir aykırı, göze çarpan, temel muhasebe rutini göz önüne alındığında olağandışı görünen bir şeydir. Örneğin, zaman zaman çok daha yüksek hale gelen bir firmanın lobicilik çabalarında sayıları bulabilirsiniz. Bu sayılar göze çarpıyor çünkü çok yüksekler ve hızla büyüyorlar. Bu, elbette, rüşvetin veya diğer etik olmayan uygulamaların kanıtı değildir, ancak garip bir şey olduğunun bir göstergesidir. Aykırı hareketler başlamak için iyi bir yer olabilir.

3.

Firmanın temel açıkları konusunda muhasebeciler ve kurumsal güvenlik ile beyin fırtınası yapın. Şirketin askeri teknoloji gibi hassas konularda uğraşması durumunda, bazı yabancı hack teknikleri hakkında bilgi sahibi olmak gerekir. Bu durumda, Boeing veya Oracle gibi askeri teknolojilerde uzmanlaşmış bir şirket, şirket casusluğuna veya yabancı saldırılara karşı savunmasız olabilir. Daha sonra geçmişte kullanılan farklı yöntemleri, ana bilgisayara yerleştirilen veri madenciliği programlarının niteliğini ve sistemi tehlikeye atabilecek diğer teknikleri gözden geçirmelisiniz.

4.

Benford Yasasını kullanın, ancak ona güvenmeyin. Bu yasa, adli muhasebe için ortak bir başlangıç ​​noktasıdır. Yasanın kendisi basittir. Doğa, büyük şeylerden daha küçük şeyler üretir. 8 veya 9'dan daha fazla 1 veya 2 gibi küçük sayılarla başlayan sayılar daha düzenli olarak görünecektir. Muhasebecilerin çalışması için, daha büyük miktarlara sahip daha az girdi içeren küçük miktarlarla ilgilenen daha fazla girdiyle uğraşacaklardır. Bunun nedeni, ikincisinin büyük hatalara, eski ise küçük ve yönetilebilir hatalara yol açabileceğidir. Daha büyük sayıların artan kullanımı, sahtekarlığın ne olabileceğini saptamanın bir yoludur, ancak bu yalnızca bir tanıtımdır.

5.

Dolandırıcılık için bir dava oluşturmaya başlamak için trend yöntemlerinden yararlanın. Trend, adli hesaplar tarafından kullanılan ve zamanla daha da büyüyen anomalileri gösteren bir tekniktir. Buradaki varsayım, dolandırıcılık suçlularının açgözlü olduğu ve zaman içinde biraz eğimli olduğu varsayımıdır. Eğilim anomalileri arar, sonra tanımlandıktan sonra, kademeli büyüme arar. Eğer bu doğrulukla belirlenirse, bu dolandırıcılık olabileceğinden daha güçlü bir durum sunar.