Adli Denetim ve Mali Denetim

Küçük işletme sahibi olarak, denetim sözleşmesi isteme nedenlerinizi belirlemeniz gerekir. Bir adli denetim ve bir finansal tablo denetimi, örtüşmeyen ayrı hedeflere sahiptir. Varlık hırsızlığı dolandırıcılığından şüpheleniyorsanız adli denetim isteyin. İşletmenizin finansal tablolarının, tüm önemli yönleriyle, belirli bir tarih itibariyle şirketin finansal durumunu adil bir şekilde ifade ettiğinden emin olmak için bir finansal tablo denetimi isteyin. Finansal tablo denetimi yapan bir denetçi, finansal tablo dolandırıcılığını keşfetmek, ancak varlık hırsızlığı dolandırıcılığını keşfetmek için denetim prosedürleri uygulamakla görevlendirilir.

Adli muhasebe

Adli muhasebe, dolandırıcılık tespitinde eğitim gerektiren ihtisaslaşmış bir muhasebe dalıdır. Bir adli denetçi, varlıkları korumak için tasarlanan kontrollerdeki herhangi bir zayıf noktayı tespit etmek ve şirketteki herhangi bir kişinin kişisel kazanım için uygunsuz varlıklar için kontrol zayıflıklarından yararlanıp yararlanmadığını tespit etmek için bir şirketin iç kontrol sistemini inceler. Amerikan Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler Enstitüsü, adli muhasebeyi iki geniş kategoride sınıflandırır: Araştırma hizmetleri, varlık hırsızlığı dolandırıcılığını ve failin tanımlanmasını içerir; dava hizmetleri delil toplamayı ve failin mahkeme kararıyla bir mahkemede mahkum edilmesine yol açan tanıklık vermeyi içerir. Bir adli denetçi, şirketinizin mali tabloları hakkında görüş bildirmeyecektir.

Varlık-Hırsızlık Dolandırıcılığı

Varlık hırsızlığı dolandırıcılığı, şirket kaynaklarını veya varlıklarını kişisel kazanç sağlamak amacıyla kasıtlı olarak kötüye kullanmak veya çalmak için bir şirketin konumunu, genellikle çalışan olarak kullanmaktır. Bir finansal tablo denetimi genellikle varlık hırsızlığı dolandırıcılığını keşfetmez, çünkü finansal tablo denetiminin amacı, finansal tabloların şirketin finansal durumunu adil bir şekilde sunup sunmadığını belirlemektir. Örneğin, bir çalışan, şirket parasını kendi hesabına aktarabilmek için sahte bir satıcı kurarsa, şirketin kitapları bu nakit ödemeyi yansıtır. İşlem sahte olsa da, şirketin finansal tabloları bu işlemi doğru bir şekilde yansıtacaktır. Mali beyan denetimi yapan bir denetçi, şirketin ticari kayıtlarındaki her işlemi inceleyemez ve hırsızlık dolandırıcılığını keşfetmekle suçlanmaz. Mali tablolar, şirketin finansal durumunu adil bir şekilde ifade ederse, denetçi, tespit edilemeyen varlık hırsızlığı dolandırıcılığı dolandırıcılığının mevcut olmasına rağmen, niteliksiz bir görüş bildirilmesinde haklı çıkacaktır.

Varlık Hırsızlığı Dolandırıcılığı Şüphe

Bazen küçük bir işletme sahibi yanlışlıkla varlık hırsızlığı dolandırıcılığından şüpheleniyorsa, bir finansal tablo denetimini yürütmek üzere bir muhasebe firmasından istekte bulunabilir. Denetim firmanıza şüphelerinizi söylerseniz ya da firma denetim istemek için motivasyonunuzun varlık hırsızlığı dolandırıcılığını saptamak olduğunu anlarsa, bir finansal tablo denetimi yerine veya ek olarak bir adli denetim önermelidir. İdeal olarak, adli bir denetim, aynı zamanda sertifikalı bir dolandırıcılık denetçisi olan sertifikalı bir muhasebeci tarafından yapılmalıdır.

Mali Tablo Dolandırıcılığı

Mali tablo dolandırıcılığı, bir şirketin finansal durumunun kasıtlı olarak yanlış beyan edilmesi veya belirli işlemlerin veya açıklamaların finansal tablolarda yanlış yapılması veya ihmal edilmesi yoluyla yanlış beyan edilmesidir. Mali tablo dolandırıcılığı, mal sahipleri, yatırımcılar, alacaklılar veya finansal kararlar almak için finansal tablolara dayanan diğerleri gibi finansal tablo kullanıcılarını aldatmak için tasarlanmıştır. Bu tür dolandırıcılık genellikle tazminatı şirketin finansal performansına bağlı olan veya konumu belirli finansal hedefleri yerine getiren şirkete bağlı olan şirket yöneticileri tarafından yapılır. İşletmenizin yönetim ekibinden birinin "kitapları pişirmek" olduğundan şüpheleniyorsanız, mali tablo dolandırıcılığını saptamak için bir finansal tablo denetimi tasarlanır.