İşlem Analizi için Beş Soru

Finansal tablolarınızın doğruluğu, ticari işlemlerinizin doğru analizine ve muhasebesine bağlıdır. Beş analitik soruyu yanıtlayarak herhangi bir işlemi muhasebe sisteminize doğru şekilde girebilirsiniz. Sorular, işlemin türünü, işlemden etkilenen hesapları ve işlemin hesap bakiyesini nasıl etkilediğini tanımlamak için tasarlanmıştır. Bu prosedür, bir imalat ya da perakende işletmesi veya nakit ya da tahakkuk muhasebe sistemi kullanmanız durumunda etkilidir.

Hangi hesaplar etkilenir?

Kaynak belge, işleme yol açan etkinliği kaydeder. Kaynak belgeyi incelemek, işleme dahil olan hesapları tanımlar. Bir müşteri peşin alım yaparsa, etkilenen hesaplar satış ve peşindir. Sarf malzemelerini nakit kullanarak satın alırsanız, etkilenen hesaplar sarf malzemeleri ve nakittir. Bazı işlemlerde ikiden fazla hesap bulunur. Envanteri nakit olarak satın alırsanız ve satın alma indirimini alırsanız, etkilenen hesaplar envanter, nakit ve satın alma indirimidir.

Hangi Hesap Kategorisi Etkilenir?

Kaynak belgeye kaydedilen işlem, etkilenen muhasebe kategorisini gösterir. Beş tür muhasebe kategorisi varlıklar, borçlar, mal sahipleri veya hissedarların özkaynakları, gelirleri ve giderleridir. Örneğin, nakit, ofis ekipmanı ve envanter içeren işlemler varlık hesaplarınızı etkiler. Ödenmemiş borçlarınızı ve açık satıcı faturalarınızı içeren işlemler borç hesaplarını etkiler. Satış işlemleriniz gelir hesaplarını etkiler. İşletme faturalarını ödemek, masraf hesaplarınızı etkiler.

Hesap Bakiyesi Nedir?

Her hesap kategorisinde borç veya alacak bakiyesi vardır. Nakit ve teçhizat gibi varlık hesaplarının normalde borç bakiyesi vardır. Ödenecek hesaplar ve ödenecek notlar gibi sorumluluk hesaplarının kredi bakiyesi vardır. Sahiplerin özkaynakları veya hissedarlarının özkaynak hesaplarının normalde bir kredi bakiyesi vardır. Brüt satışlar ve net satışlar dahil gelir hesaplarının kredi bakiyesi vardır. Kamu hizmetleri ve kira gideri gibi gider hesaplarının normalde borç bakiyesi vardır.

Hesap Artırıyor mu, Azaltıyor mu?

İşlem, hesap bakiyesinin yükselip yükselmeyeceğini belirler. Örneğin, bir varlık satın almak o hesabın borç bakiyesini arttırır. Bir işletme kredisi almak, borç hesabının kredi bakiyesini artırır. Nakit veya kredi satışı yapmak, gelir hesaplarındaki kredi bakiyesini artırır. Çalışanların maaşlarını ve iş cep telefonu faturalarını ödemek, gider hesaplarındaki borç bakiyesini artırır.

Borçlar ve Krediler Denge mi?

İşlemi analiz edip girdikten sonra toplam borç ve kredilerin bakiyesi gerekir. Deneme dengesi çalıştırmak bu soruyu yanıtlar. Deneme bakiyesi, bir sütunda borç bakiyesi olan tüm hesapları ve başka bir sütunda da kredi bakiyesi bulunan hesapları listeler. Borç sütunu toplamı ve kredi sütunu toplamı aynı olmalıdır. Değilse, hatayı bulmak ve düzeltmek için işlemden etkilenen hesapları inceleyebilirsiniz.