Finans Denetim Kontrol Listesi

Bir finans denetiminin amacı üç yönlüdür. Birincisi, optimum kar seviyeleri elde etmek için bir işletmeyi yönetmek için prosedürlerin uygulandığını onaylamaktır. İkincisi, uygulanabilir tüm düzenleyici kurumlarla uyumluluğu doğrulamaktır. Üçüncüsü, tüm iş paydaşlarını sahtekarlık uygulamaları riskinden korumaktır. Bu amaçla, tüm işletmeler - ister kamu ister özel olsun - finansal güvenliklerini korumak için periyodik denetimler yapmalıdır. En azından, temel bir denetim kontrol listesi kullanılmalı ve iş içindeki tarafsız bir komite tarafından bir denetim yapılmalıdır. Bununla birlikte, en ihtiyatlı kurs, yılda iki kez nitelikli bir dış denetim firması tarafından yürütülen bir denetimin yapılmasıdır.

Bütçeler ve Mali Tablolar

Adaletli bir işletmede, şirketin maddi sağlığını yıl sonuna kadar izlemelerine ve ölçmelerine olanak sağlayan bir dizi bütçe ve finansal tablo vardır. Hedeflenen gelir ve giderler için bütçeler her yılın başında toplanmalı ve ardından aylık olarak izlenmelidir. Dört ana finansal tablo, bilanço, gelir tablosu, özkaynak tablosu ve nakit akış tablosu, genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine doğruluk, eksiksizlik ve uygunluk açısından gözden geçirilmelidir.

İşlem Belgeleri

Tüm finansal işlemler şirketin genel defterinde belgelendirilmelidir. İster manuel olarak ister elektronik sistemle belgelenmiş olsun, her işlem kimin oluşturduğunu ve hangi amaç için olduğunu belirlemek için yeterli bilgi ile tutarlı bir şekilde kaydedilmelidir. Her biri işlem tarihi ile birlikte damgalanmalıdır.

Gelir ve Satış Maliyetleri

Denetim personeli, genel muhasebe defterinde ve müteakip mali tablolarda gelir ve satış maliyeti girdilerinin testlerini yapmalıdır. Satış girişleri, ürünlerin sevkiyatını kanıtlayarak onaylanmalıdır; hizmetlerin sunumu; veya işletmelerin uzun vadeli sözleşmelere periyodik gelirlerini kaydetmelerini sağlayan tamamlanma yüzdesi hesaplamaları. Satışların maliyeti girişleri, ilgili gelir girişleriyle birlikte uygun şekilde zamanlanmalı ve doğruluk açısından kontrol edilmelidir.

Gider Onayları

Nakit ya da çek ile ödenen tüm masraflar, yazılı prosedürlerle yönetilmeli ve ödeme öncesi uygun onay seviyeleri ile kontrol edilmelidir. Çekler ve küçük nakit fonları, asgari erişim ile kilitlenmelidir. Bordro masrafları da dahil olmak üzere nakit veya çeklerin serbest bırakılması için çift imza gerekli olmalı ve onaylanmalıdır.

Tahakkuk Hesapları

Bekleyen ödemeler için bilanço rezervleri oluşturmak için tahakkuklar yapılmalıdır. Bu, maaş bordrosu işlemleri, tatil veya hastalık günü kazançları ve ikramiye veya komisyon anlaşmaları için bekleyen kazanılan ücretler nedeniyle ödenecek paralar gibi kalemleri de içermelidir. Tahakkuklar, yasaların gerektirdiği şekilde mülk, satış veya gelir nedeniyle eyalet, yerel ve federal vergiler için de finanse edilmelidir.

Mizan

Bir şirketin "deneme bakiyesi", zaman içindeki anlık görüntü olarak tüm hesapların değerlerini içerir. Denetim prosedürleri, bakiyelerin uzlaştırılmasına özel önem verilerek bakiyeleri onaylamalıdır. Ayrıntılı yaşlanma raporları şeklinde alacaklar ve ödenecek hesaplar için bakiyeleri destekleyici belgeler sağlanmalıdır. Envanter ve sabit varlıklar, yıl boyunca doğruluğu onaylamak için periyodik döngü sayımlarının doğrulanmasıyla madde, miktar ve değer ile onaylanmalıdır. Nakit bakiyeleri banka beyannameleriyle mutabakata varılarak onaylanmalıdır.

Görevlerinin ayrılması

Tüm finansal işlemlerde görevlerin ayrılmasının doğrulanması, hataların veya hileli faaliyetlerin önlenmesine yardımcı olan iç kontrollerin sağlanması zorunludur. Örneğin, bir satınalma siparişi yazan kişi bir tedarikçiye ödeme yapmak için bir çek yazamamalıdır. Küçük işletmelerde bu zor olabilir. Bununla birlikte, finans personeli bu tür kontrol ve dengeleri desteklemek için diğer bölümlerden personel isteyebilir.

Ana Sözleşmeler

Tedarikçilerle veya müşterilerle yapılan ana sözleşmeler bir şirketin mali durumunu büyük ölçüde etkileyebileceğinden, işletmenin sözleşmeden doğan yükümlülüklerini yerine getirdiğini doğrulamak için tüm sözleşmelerin gözden geçirilmesi gerekir. Bu, büyük kiralamalar, satın alma ve satış anlaşmaları, sigorta poliçeleri veya diğer yazılı şirket yükümlülüklerinin gözden geçirilmesini içerir.

Kurallar ve Toplantı Tutanakları

Yönetim kurulu tarafından iş ve menfaat sahiplerinin yararı için kabul edilen içtüzükler belgelenmeli ve tüm direktiflere uyumu doğrulamak için gözden geçirilmelidir. Bu toplantılar sırasında görüşülen sorunları ele almak için uygun önlemlerin alındığını doğrulamak için kurumsal toplantı tutanakları da gözden geçirilmelidir.

Mevzuata Uygunluğu Onayla

İşi yöneten tüm düzenleyici kurumlara uyumu onaylamak için denetimler yapılmalıdır. Bu, yerel, eyalet veya federal vergilerin dosyalanmasını da içermelidir. Ayrıca, fiziksel riskleri azaltmak veya finansal açıdan sağlam bir iş ortamını sürdürmek için istatistiklerin veya diğer eylemlerin periyodik olarak raporlanmasını gerektiren kurumlara uyumu da içermelidir.