LLC olarak dosyalama

Bir limited şirket, Amerika Birleşik Devletleri'nde faaliyet gösteren dört temel işletme yapısından biridir. Diğerleri ortaklıklar, şahıs şirketleri ve şirketlerdir. Vergilendirme amacıyla, bir LLC genel olarak doğrudan vergilendirme yöntemi ile vergilendirilir; Bu, tüm kazanç ve kayıpların, bireysel vergi beyannameleri üzerinden vergilendirilmeleri için mal sahiplerine veya üyelerine geçirildiği anlamına gelir. Bu vergilendirme yöntemi, LLC'ye vergi avantajları ve dezavantajları getirir.

Kar ve Zararlar

Bir LLC bir veya daha fazla üye tarafından işletilebilir. Tek bir üye LLC ile üye bireysel vergi beyannamesi üzerindeki tüm kar ve zararları rapor eder. Birden fazla üye LLC ile her üye aldığı kar, zarar ve kesintilerin miktarını ayrıntılandıran bir K-1 Vergi Formu alır. Üyelerin kar ve zarar payları, mülkiyet haklarının yüzdesiyle orantılıdır. Örneğin, bir üyenin şirketin yüzde 15'ine sahip olması durumunda, kârın ve zararın yüzde 15'ini alır. Üyeler, karları ve zararları farklı şekilde ayırmayı kabul edebilir ve bunu LLC'nin işletme sözleşmesinde yazılı olarak belgelendirebilirler. Üyeler, 1040 vergi beyannamelerini doldurmak için K-1 formlarındaki bilgileri kullanırlar.

Tahmini Vergiler

İç Gelir Servisi ayrıca LLC üyelerine vergi yılı boyunca tahmini vergileri ödemesini gerektirir. Her üye, yıl boyunca ne kadar vergi ödeyeceğini tahmin etmek zorundadır, çünkü vergiler, çalışanlardan olduğu gibi kazancından mahrum değildir. Her çeyrekte Ocak, Nisan, Haziran ve Eylül aylarında tahmini vergi ödemeleri IRS’e yapılır. LLC üyeleri, tahmini vergi ödemelerini yapmak için 1040-ES vergi formunu kullanır. LLC üyeleri, eyalet ve yerel seviyelerde de tahmini vergi ödemelidir.

Serbest Meslek Vergileri

Bir LLC'nin üyeleri, çalışanların Sosyal Güvenlik ve Medicare vergileri dahil olmak üzere federal ve eyalet düzeyinde ödedikleri vergi türlerini öderler. Bu iki verginin bir araya getirilmesi, LLC üyeleri gibi serbest meslek sahibi kişiler tarafından ödenen serbest meslek vergileri olarak adlandırılmaktadır. Serbest meslek sahipleri bu vergilerin toplam tutarını ödemek zorunda kalırken, çalışanlar genellikle yarısını öder ve işverenleri geri kalanını kapsar. Bu, LLC üyeleri için bir vergi dezavantajıdır; çünkü 2013 itibariyle serbest meslek vergi oranı, vergilendirilebilir gelirlerinin yüzde 15, 3'üdür. Ancak üyeler serbest meslek vergisinin yarısını bireysel vergi beyannamesiyle düşebilirler.

Diğer Dosyalama Durumu

IRS, bir LLC'ye bir mal sahibinin tek sahibi ve bir çok üyeye vergi amaçlı ortaklık olarak değerlendirir. Ancak, LLC iş yapısı üyelere farklı bir dosyalama durumu seçme esnekliği sağlar. Örneğin, bir LLC kurum olarak vergilendirilmeyi seçebilir ve daha fazla vergi indirimi ve elverişli kurumlar vergisi oranlarından faydalanabilir. Bir LLC bunu, Form 8832'yi IRS ile dosyalayarak yapabilir. Bu seçim yapıldığı tarihten itibaren 75 gün içinde yürürlüğe girer.