İç Kontrol Örnekleri

Her şirket çalışanlarının ve yönetiminin kınanmanın üzerinde olduğuna ve hiçbir zaman kuruma zarar verecek bir şey yapmayacağına inanmayı sever. Bununla birlikte, işlerin sorunsuz yürüdüğünü ve herhangi bir sorun bulunmadığından emin olmak için sistemleri devreye sokmak akıllıca bir harekettir. İç kontroller, bir kuruluşun varlıklarını ve mallarını korumak için uyguladığı prosedür önlemleridir. Genel olarak tanımlanmış olan bu önlemler fiziksel güvenlik engellerini, erişim kısıtlamasını, kilitleri ve gözetim ekipmanını içerir. Muhasebe verilerini koruyan prosedür ve politikalar olarak kabul edilirler. şirket kayıtları, nakit ve diğer varlıklar. Bu kontrolleri bir sigorta türü olarak düşünün; hiç kimse onları kullanmak istemez, ancak bir sorun olması durumunda olması iyidir.

İç Kontrol Örnekleri

İç kontrol prosedürleri bir denetim izi oluşturarak işlemleri belgelemektedir. Seçilen işlemlerin yetkilendirilmesi, onaylanması ve doğrulanması talep edilerek çalışanların faaliyetlerini sınırlandırırlar. Görevleri, belirli iş sorumluluklarının karşılıklı olarak birbiriyle bağdaşmadığından ve kontrol edilmediği takdirde, bir kişinin şirket varlıklarına çok fazla denetimsiz erişimine izin verdiği için ayrı tutulur. Hiçbir birey bir işlem başlatamaz ve sonra onaylayamaz, bilgileri muhasebe kayıtlarına kaydedemez ve elde ettiği geliri kontrol edemez. İç kontroller önleyici veya dedektifdir. Önleyici kontroller, oluşmadan önce hataları, yanlışlıkları veya sahtekarlıkları önlemek için tasarlanmıştır. Dedektif kontroller, daha önce meydana gelen hataların, yanlışlıkların veya dolandırıcılıkların varlığını ortaya çıkarmaya yöneliktir.

Genel olarak kontroller

İyi sigorta, bir işletme sahibinin sahip olabileceği en iyi "son çare" iç denetimdir. Çalışan hırsızlığından kaynaklanan zararın kapsamı, dolandırıcılıktan kurtarma veya bir işi kapatma arasındaki fark anlamına gelebilir. Sigortacılar, genellikle teminat için ön koşul olarak belirli belirli iç kontrolleri talep eder. Bir örnek, kilit pozisyon için adayların işe alınmadan önce taranmasını gerektirir. Tüm şirket işlemlerini izlemek için bir iş formu sistemi, iç kontrollere bir örnektir. İşletme formları satışları, kredileri, geri ödemeleri veya malların iadelerini izlemek için bir denetim izi oluşturur; envanterin hareketi; satıcılardan satın alma ve sipariş vermek; ve nakit ve ödemelerin alınması.

Önleyici Kontroller

Açıklanan Dedektif Kontroller

Dedektif kontroller, mevcut sorunları tanımlamak için tasarlanmış dahili kontrollerdir. Denetimler bir dedektif kontrol örneğidir. Banka hesaplarının aylık mutabakatı, geri ödemelerin gözden geçirilmesi ve doğrulanması, önemsiz nakit hesaplarının mutabakatı, bordro ödemelerinin denetimleri veya fiziksel envanter yapılması tüm dedektif kontrol örnekleridir. Önleyici ve dedektif kontroller genellikle yeterli korumayı sağlamak için kombinasyon halinde gereklidir. Bilgisayar sistemleri kabul edilebilir kullanım ve erişim kontrolü yoluyla önleyici kontroller gerektirir. Bilgisayar kullanım günlükleri tutulmalıdır. Günlükler düzenli aralıklarla gözden geçirilip denetlenecek bir dedektif kontrol şeklidir.

Pek çok önleme kontrolü, görev ayırma kavramına dayanır. Örnekler arasında aynı kişinin işlemlerin başlatılması ve kaydedilmesi gibi ilgili işlemlerin yapılmasının yasaklanması; alışveriş yapmak ve ödemeleri onaylamak; envanter sipariş etme ve kabul etme; satıcıları onaylamak ve ödemeleri yapmak; faturaların alınması ve ödemelerin onaylanması; ve iadelerin onaylanması ve geri ödeme yapılması. Bordro hazırlama ve dağıtım görevleri ile onay, yazı ve imza kontrolleri de farklı kişiler tarafından yapılmalıdır. Yetkilendirme, onaylama ve doğrulama kavramı etrafında inşa edilmiş iç kontrollere örnekler arasında, ödeme öncesi bordro bilgilerinin denetimli olarak gözden geçirilmesi ve onaylanması, muhasebe ve insan kaynakları departmanları arasındaki bölümlerarası bordro verilerinin yetkilendirilmesi ve kredi müşterileri, satıcılar ve alımların önceden onaylanması gerekir. .