Bir Şirketin Kârlılığını Hangi Finansal Tablolar Gösterir?

Muhasebeciler tarafından hazırlanan tüm finansal tablolar bir şekilde karla bağlantılı olsa da, gelir - veya karlılık - beyanı gelir ve giderlerin en fazla detayını sağlayan ve kar veya zararı gösteren beyandır. Bir işletmenin tüm finansal tabloları önemli ve belirgin bir amacı olsa da, en çok dikkat çeken kar ve zarar tablosudur. Bununla birlikte, bir karlılık beyanı çeşitli biçimlerde olabilir ve doğru analizler ve yorumlar yapmaya nasıl hazırlandıklarını anlamak çok önemlidir.

Gelir Tablosu Nedir?

Gelir tablosu, bir şirketin gelir ve giderlerinin toplamını gösterir. Şirketi belirli bir süre zarfında işletmek için gerekli olan mal ve hizmet satışlarından elde edilen tüm gelirleri, faiz, değer kaybı ve vergiler dahil, tüm masraflara karşı eşleştirir. Bu açıklamalar aylık, üç aylık veya yıllık olarak hazırlanabilir. Bir gelir tablosunda birkaç karlılık katmanı vardır:

Brüt kar
Faaliyet karı veya FAVÖK (faiz, vergi, amortisman ve itfa payları öncesi kar)
Net gelir

Brüt Kar Nedir?

Brüt kar, bir ürünün imalatından ve satılmasından veya hizmet verilmesinden elde edilen gelirdir. Genel ve idari giderler için indirim yapmadan önce, satışlardan satılan malların maliyetinin düşülmesiyle hesaplanır. Brüt kar marjı brüt karın satışlara bölünmesiyle bulunur. Normalde yüzde olarak sunulur.

Brüt kar marjı, bir şirketin hammadde satın almasının ve bir işçiyi bir ürün üretmek ve satmak için ne kadar iyi kullandığının bir ölçüsüdür. Analistler rekabet gücünü belirlemek için her bir şirketin brüt kar marjını aynı sektördeki diğer firmalarla karşılaştırır. Yönetim, performansı iyileştirme veya düşürme eğilimlerini gösteren eğilimler için brüt kar yüzdesindeki değişiklikleri izler.

Örneğin, bir şirketin normal olarak yüzde 40'lık brüt kar marjı rapor ettiğini, ancak yüzde 42'ye yükseldiğini varsayalım. Ne oldu? Bunun nedeni, şirketin satış fiyatlarını yükseltmesi, hammaddeleri daha düşük fiyatlarla satın alması veya işgücünü daha verimli kullanması olabilir. Bu oluşumların hepsi iyi. Öte yandan, brüt kar yüzdesindeki bir düşüş alarm için bir neden olabilir ve düşüşün nedenini bulmak ve düzeltici eylemlerde bulunmak için yönetim gerektirir.

Faaliyet Karı Nedir?

Her şirketin brüt kardan faaliyet karına varması için düşülecek belirli bir sabit genel ve idari maliyet tutarı vardır. Sabit genel masraflar, satış seviyesinden bağımsız olarak ödenmesi gereken masraflardır. Ofis alanı için kira, sigorta primi, idari personel için maaşlar, lisans ve izin ücretleri gibi sabit giderler dahildir.

Faaliyet karı, bir şirketin varlıklarını ne kadar verimli kullandığını ölçmek ve idari ve sabit genel giderlerini kontrol etmek için başka bir kontrol noktasıdır. Faaliyet karı, FAVÖK kısaltmasıyla sıkça atıfta bulunulan faiz, amortisman, itfa ve vergilerdeki indirimlerden önce hesaplanır.

Faaliyet karının ana odağı, finansal yapısına veya vergi stratejilerine bakılmaksızın bir işletmenin performansını ölçmektir. Örneğin, bir işletme yüksek brüt kar marjına ve iyi işletme karına sahip olabilir, ancak firma çok para ödünç aldığından ve yüksek faiz maliyetleri ödemek zorunda kaldığından düşük net kar elde edebilir. Bu durumda, şirket varlıklarını kullanmak ve maliyetleri kontrol etmek için iyi bir iş yapıyor olabilir, ancak iyi bir kar göstermek için çok fazla borcu olabilir.

Net Gelir Nedir?

Net gelir, en alt satırda; satılan malın maliyeti ve genel giderler dahil olmak üzere, şirketin tüm giderlerinde indirim yapıldıktan sonra bir işletmenin kar veya zararına neden olur. Net kar, şirketin finansman yapısından kaynaklanan faiz maliyetlerini ve vergi planlama stratejilerinden aldığı vergileri yansıtmaktadır.

Sonuç olarak kar, çoğu analist ve hissedarın bir şirketin performansını değerlendirirken odaklandığı rakamdır. Net kar yüzdesi, rekabetçi konumunu belirlemek için aynı sektördeki diğer şirketlerle karşılaştırılır.

Kar Oranları Nedir?

Karlılık oranları, bir işletmenin performansını ve uygulanabilirliğini değerlendirmek için kullanılan değerli ölçümlerdir. Oranlar, belirli masrafları satılan mal veya satışların maliyeti yüzdesi olarak ifade ederek karların kalitesinin daha ayrıntılı bir analizini sunar. Analistler, trendleri aramak ve aynı sektördeki diğer şirketlerle karşılaştırmanın temelini oluşturmak için oran analizini kullanır.

Gelir Tablosu Türleri Nelerdir?

Muhasebeciler, amaçlarına ve hedef kitlesine bağlı olarak, çeşitli türlerde gelir tablosu hazırlar.

Denetlenmiş veya denetlenmemiş: Denetlenmiş finansal tablolar, Muhasebeciler tarafından Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkeleri kullanılarak hazırlanır ve en güvenilirleri olarak kabul edilir. Denetlenmiş ifadeler, EBM firmasının ifadelerde kullanılan bilgilerin doğruluğu hakkında görüş bildirmesini gerektirir. Üç tür görüş, niteliksiz, nitelikli ve olumsuzdur. Bankalar ve diğer alacaklılar kararlarını denetlenmiş finansal tablolara dayandırmayı tercih ederler.

Vergi beyannamesi: En düşük vergi tutarını ödemek için en düşük geliri gösteriniz. Vergi beyannamesi için gelir beyanları amortismandan ve amortisman için daha fazla indirim yapan ve rapor edilen düşük gelirle sonuçlanan daha az vergi gerektiren amortisman yöntemlerinden yararlanır.

Hissedarlara Hazırlananlar: Kamuoyuna hazırlanan gelir tabloları, analistler ve hissedarlar, şirketin en iyi görüşünü sunacak şekilde yapılandırılmıştır.

Yönetim: Yönetim için hazırlanan ifadeler en gerçekçi muhasebe yöntemlerini kullanır. Bir bakıma, yönetim için hazırlanan finansal tablolar, vergi beyannameleri veya hissedarlar için hazırlanan beyanlara göre gerçeğe yakındır. Yönetim, akıllı ve bilinçli kararlar almanın güvenilir ve doğru bilgilere baktığını bilmelidir.

Bilanço Nedir?

Bilanço, bir şirketin belli bir andaki varlık ve yükümlülüklerini gösterir.

Gelir tablosu, bir şirketin belirli bir zaman dilimi içindeki faaliyetlerini kaydederken, bir bilanço, şirketin varlık ve yükümlülüklerinin durumunu ve kalitesini belirli bir noktada gösterir. Aşağıdaki varlıkları içerir:

Bankalarda Nakit
Alacak hesapları
Envanter
Önceden ödenmiş giderler
Emlak
Binalar
ekipman
Yatırımlar

Aşağıdaki yükümlülükler bilançoda listelenmiştir:

Ödenebilir hesaplar
Kısa vadeli banka kredileri
Tahakkuk eden giderler
Uzun vadeli borç
Hissedar sermayesi
Birikmiş birikmiş karlar

Karlar Şirketin Diğer Finansal Tablolarına Nasıl Bağlanır?

Muhasebeci şirketin gelir ve giderlerini belirledikten sonra kar veya zarar, bilançoda kalan kazançlar bölümünde kaydedilir. Bu hesaptaki her türlü dağıtım veya temettü, Özkaynak Tablosunda detaylı olarak yer almaktadır.

Kar veya zarar, Nakit Akış Tablosunu biraz farklı şekilde etkiler. Gelir tabloları genellikle muhasebe tahakkuk esasına göre hazırlanır. Bu, gelir ve giderlerin gerçekleştiği zaman kaydedildiği anlamına gelir, nakit gerçekten el değiştirdiğinde değil. Gelir tablosu amortisman ve itfa payları gibi bazı gayrinakdi kalemler içerdiğinden, raporlanan kar veya zararın bir Nakit Akışı Tablosu hazırlanırken düzeltilmesi gerekir.

Gelir tablosu birçok analist için en önemli rapordur. Şirketin bir yıl boyunca faaliyet sonuçlarını gösterir. Ancak, daha da önemlisi, şirketin gelecekte nasıl yapabileceğini tahmin etmek için bir rehber görevi görüyor. Şirketler rekabetçi kalmak ve hayatta kalmak için uzun vadede sürekli olarak kar etmek zorundadır. Kar büyümeyi finanse etmek ve hissedarlara makul bir getiri sağlamak için çok önemlidir.

Yıllarca süren gelir tablolarının yatay olarak karşılaştırılması, uzun vadeli büyüme elde etmek için performansı izlemek için yönetimin dikkatini gerektirebilecek olumlu veya olumsuz eğilimlerin tespit edilmesini kolaylaştırır.