"Faktoring" Muhasebede Ne İfade Ediyor?

Faktoring, hem büyüyen işletmelerde hem de finansal zorluk yaşayan işletmeler için ortak bir finansman çözümüdür. Bu bir finansman çözümüdür çünkü faktoring, bir ticari kredi değil, alacak-alım-satım sözleşmesi olan bir hesaptır. Alacak hesapları bir ticari varlık olduğundan, faktoring hem bilançonuzu hem de gelir tablosunu etkiler.

Faktoring Nasıl Çalışır?

Alacak faktoringi, alacaklarınızı faktoring şirketine satmaktadır. Faktoring şirketi size alacakların toplam değerinin yüzde 65 ila yüzde 85'i arasında bir nakit avans verecek ve geri kalanını güvenlik olarak tutacaktır. Bir hizmet ücreti çıkardıktan sonra, faktoring şirketi işletmenizin sattığı tüm hesaplardan tahsil ettiğinde, güvenlik rezervi olarak tutulan bakiyeyi alırsınız. Alacaklarınızda 4.500 ABD doları satıyorsanız ve hizmet bedeli yüzde 4 ise, 4.320 ABD Doları alırsınız ve 180 ABD doları tutarında bir hizmet ücreti ödersiniz.

Faktör Hizmet Ücretleri

Faktoring şirketinin bir hizmet ücreti olarak aldığı tutar, tahsil edilemeyen borçların sorumluluğunu kimin üstlendiğine bağlıdır. İşletmenizin sorumluluk üstlenmesi durumunda, satış “başvurusu olan” bir satıştır. Faktoring şirketinin sorumluluğu üstlenirse, satış “geri ödeme olmadan” satış olur. Geri alım ile yapılan satışlar için hizmet bedeli genellikle yüzde 3 ile yüzde 6 arasında değişmekle birlikte, geri alım olmadan satış için hizmet bedeli, müşterilerinizin maruz kaldıkları kredi riskine ve alacakları tahsil etme süresine bağlı olarak yüzde 15 kadar yüksek olabilir. ödemeler.

Muhasebe Girişleri

Bir faktoring satışını günlüğe kaydederken, muhasebeciniz satış tutarının tamamı için alacak hesaplarını kredilendirir. Borç girişlerinde, karşınıza aldığınız tutar için nakit ödeme borcu, hizmet bedeli için faktör gider hesabına borçlanma ve faktoring güvenlik rezerv hesabına alacak hesaplarında kalan bakiyeyi transfer etmede alacak alacaklarına borç ödeme sayılabilir. Kalan bakiyeyi aldığınızda, nakit para borcu ve faktör alacak hesaplarına verilen kredi muhasebe girişlerini tamamlar.

Tahsil Edilemeyen Borç Muhasebesi

İşletmenizin alacak alacak tahsilatlarının sorumluluğunu üstlenmesi durumunda son muhasebe girişi farklıdır ve bu nedenle rezervin tam bakiyesini alamaz. Örneğin, güvenlik rezervi bakiyesinin 1000 ABD doları olduğunu varsayalım. Bu toplamdan, faktoring şirketi yalnızca 800 dolardan tahsil edebildi. Muhasebeciniz 800 $ 'a kadar nakit para ödeyecek ve 200 $' lık kötü bir borç gideri hesabı olacak. Faktör alacak hesapları için 1.000 ABD doları tutarındaki kredi muhasebe girişlerini tamamlar.