Gelir Tablosunda Dolandırıcılık Uyarı İşaretleri

Mali tablo dolandırıcılığı, alt çizgiyi olduğundan daha iyi görünmesi için cazip hale getirir. Sertifikalı Dolandırıcılık Denetçiler Birliği'ne göre, sahte mali tablolar, mesleki dolandırıcılıkların sadece yüzde 8'inde keşfedilmiştir, ancak bunlar en yüksek finansal kayıp seviyesine neden olmaktadır - olay başına ortalama 1 milyon dolar. Gelir tabloları, bir şirketin belirli bir süre zarfında operasyonel performansını gösterir. Gelir beyanları gelirleri birleştirir ve net gelir ve vergilerden sonra kar elde etmek için mal veya hizmetlerin maliyetini belirler. Gelir veya varlıklarla ilgili yanlış bilgi ve borçların gizlenmesi, sahte gelir tablolarının ortak özellikleridir.

Ortak Dolandırıcılık Şemaları

Finansal tabloların her kısmı değiştirilebilir, ancak tümü beş tür finansal tablo dolandırıcılık programından biri altında sınıflandırılabilir. Bunlar satışlardan elde edilen hayali geliri; giderlerle ilgili yanlış bilgiler; var olmayan sabit varlıklar veya onlar için yanlış değerler; yanlış veya yanıltıcı açıklamalar veya düzenlemeler; ve borçların gizlenmesi. Dolandırıcılığın, doğası gereği gizli olduğunu ve finansal tablolardaki olağandışı verilerin potansiyel dolandırıcılık göstergesi olabileceğini veya olmayabileceğini unutmayın. Gelir tabloları, tüm finansal tablolar gibi, bir takım muhasebe dönemlerinde karşılaştırılabildiklerinde en iyi şekilde analiz edilir. Bu, varlıklardaki, yükümlülüklerdeki ve diğer faktörlerdeki değişikliklerin diğer raporlarla karşılaştırıldığında öne çıkabileceği yerdir. Finansal tablolardaki uyarı işaretleri, buradaki sayılarla ilgili sorular sormaya başlamanın bir işaretidir.

Hayali Gelirler

Gelirlerin büyük kısmı, hiç gerçekleşmemiş satışların kaydedilmesi veya gelecekteki satışların önceden kaydedilmesi ile gerçekleştirilir. Nakit akışında bir artış veya harcamalarda buna bağlı bir artış olmadan artan gelirleri gösteren bir gelir tablosu arayın. Bir diğer kırmızı bayrak, aynı sektördeki rakiplerin bir düşüş yaşadığı bir dönem boyunca yüksek gelirli rakamlar. "Kurabiye Kavanozu" defter tutma, iyi iş çevrimlerinde gelirleri geri tutma ve yükümlülükleri fazla abartma, ardından daha sonraki yavaş dönemlerde ihtiyaç duyulana kadar geliri elde etme terimidir. Her durumda, uygulama aldatıcı ve sahtekardır. Bu aynı zamanda "düzgünleştirme" kazançları olarak da adlandırılır. Genellikle büyük sorumluluk bir tür öngörülen proje şeklinde girilir ve tanınır. Geriye kalan gelire müteakip bir muhasebe döngüsünde ihtiyaç duyulduğunda, "proje" iptal edilir, borç kaldırılır ve karşılık gelen tutar bir varlık olarak girilir. Mali beyan dolandırıcılığının diğer birçok yönü gibi, tespit edilmesi imkansız olmasa da zor olabilir.

Düşük Rapor Giderleri

Giderlerin daha düşük tutarlar göstermesi için sayıların değiştirilmesi, faaliyetlerden daha fazla gelir elde etmenize ve dönem için daha yüksek net gelir elde edilmesine neden olacaktır. Daha düşük harcamalar göstermek için kullanılan bir diğer açı ise, bu dönem için bunları rapor etmemek ve gelir rakamlarını da artıracaktır.

Yanlış Varlık Değerleri

Negatif nakit akışını gösteren, ancak kazanç artışı gösteren bir gelir tablosu, varlıkların gerçeğe uygun piyasa değerinin manipüle edilmesi veya aşırı değerlenmesi anlamına gelebilir. Amortisman yöntemleri genel kabul görmüş olanlara uymuyorsa, varlıkların ömrünün abartılması amortisman giderini azaltacaktır. Yine, bu daha yüksek kazanç algısını vermek için bir kumar olabilir. Fantom rakamlarını artırmak envanteri arttırmak, varlıklar için daha yüksek rakamlara yol açacaktır. Fiziksel envanter sonuçları, envanterin ne kadarının fantom envanteri olduğunu belirleyebilir.

Yanlış Açıklama

Yakından ilişkili bireyleri veya ayrı varlıkları içeren işlemlerin uygunsuz ifşa edilmesini ve kredilerin yönetime veya benzeri işlemlere ifşa edilmemesine dikkat edin. Mantıklı bir iş amacına sahip olmayan açıklamalar kontrol edilmelidir. Yöneticilere veya diğer ilgili taraflara açıklama yapılmadan silinmiş borç veya ikramiye referansını arayın. Mahkeme kararlarını, davalarını ve şirketi etkileyen düzenleyici kararları ifşa etmemek - hepsi şirketin mali sağlığının gerçek doğasını yanlış gösteren - ciddi eksikliklerdir.