Nakit Dönüşüm Döngüsü Nasıl Hesaplanır ve Yorumlanır?

İşletmenizin hayatta kalabilmesi için, er ya da geç tükettiğinden daha fazla para üretmesi gerekir. Nakit dönüştürme döngüsü veya CCC, bir işletmenin ana faaliyetlerinde nakit parasını ne kadar çabuk paraya çevirebileceğini ölçer. Nakit önce envantere, ardından alacaklar sonra nihayetinde nakde dönüşür. Karlı bir işletmede, CCC'nin her bir turunda, satışlar eksi satılan malların maliyeti veya COGS'ye eşit olan brüt kar elde edilir.

Stoklarda Günün Satışı

CCC'nin ilk bileşeni, günlerin envanterdeki satışları veya DSİ'dir. Bunu hesaplamak için, ilk önce başlangıç ​​ve bitiş stoklarınızın ikiye bölünmesiyle elde edilen dönem için ortalama envanterinizi belirlemelisiniz. Daha sonra DSİ'yi günlük COGS'ye bölünmüş ortalama envanter olarak hesaplayabilirsiniz. Elde edilen istatistik size tüm envanterinizi satmanızın ne kadar sürdüğünü gösterir. Daha hızlı iyidir, bu nedenle mümkün olan en küçük sayıyı istersiniz.

Alacak Hesapları

Hızlı bir envanter geri dönüş döngüsü olması, satışlarınızdan elde ettiğiniz geliri de hızlı bir şekilde toplayamadığınız sürece çok kullanışlı değildir. Alacak hesapları veya ARD, envanter yerine alacak hesaplarına odaklanmanız dışında, DSİ'ye benzer. Alacak için başlangıç ​​ve bitiş hesaplarının toplamının yarısı olan dönem için alacak ortalama bakiyesini hesaplayarak başlayın. ARD, alacakların günlük gelire bölünmesiyle elde edilen ortalama hesaplardır. Başka bir deyişle, ARD satışlarınızda ne kadar süre toplayacağınızı size söyler. Satışınızı sadece nakit satışlarla sınırlandırırsanız, ARD'niz sıfır olur.

Borç Günleri

CCC'nin son bileşeni, ödenecek hesap günleri veya APD'dir. İşletmeniz tedarikçilerine ödeme yapmak zorundadır ve ödenecek hesaplar bu ödenmemiş faturaların kaydedilmesinde büyük önem taşır. Faturalarınızı ödemek için ne kadar uzun süre bekleyebilirsiniz - finansal cezalara maruz kalmadan - envanter satın alma gibi başka amaçlar için paranızı ne kadar çok kullanırsanız. Bu nedenle, DSİ ve ARD'nin aksine, APD'yi küçültmek yerine maksimize etmekten faydalanırsınız. APD'yi hesaplamak için, dönem için tedarikçi alımlarından kaynaklanan ortalama hesap bakiyesini alın ve dönem içindeki günlük alımlara bölün.

Hepsini bir araya koy

CCC, DSİ artı ARD eksi APD'ye eşittir. Sonuç olarak, bir yığın nakit parayı diğerine - daha büyük, ideal olarak - nakit paraya dönüştürmenin ne kadar sürdüğünü gösterir. Örneğin, DSİ'nizin 180 gün, ARD'nizin dört gün ve APD'nizin 102 gün olduğunu varsayalım. Bu durumda, CCC'niz (180 + 4 - 102) veya 82 gündür. Sonuç anlam için bağlam gerektirir. Bu, zamanla kendi CCC'nizi takip etmenizi ve CCC'nizi rakiplerinizinkiyle karşılaştırmanızı gerektirir. İyi yönetilen bir şirketin bir işareti, zaman içinde CCC'sini düşürmek olacaktır. Tersine, nispeten yüksek veya yükselen bir KKK, kontrol edilmezse iflasa yol açabilecek likidite sorunlarını gösterebilir.