İşlevsel Bütçe Gereklilikleri

Küçük işletmeler için ana bütçeden farklı olarak, işlevsel bir bütçe, şirketin sınırlı bir alanı için geçerli olan bir belgedir. “İşlevsel” sözcüğü bütçenin işe yaradığı anlamına gelmez, ancak işin bir işlevi, departmanı, bölümü, projesi veya diğer özel yönleri için geçerlidir. İşlevsel bir bütçe oluşturmak için, finansal performansının doğru bir resmini elde etmek için ana bütçenizdeki öğelerin bir yüzdesini işlevine ayırmanız gerekir.

Ana bütçe

Ana bütçe, şirketin tüm gelir ve giderlerini içeren bir işletmenin genel bütçesidir. Ana bütçe, genel gider maliyetlerinizi belirlemenize ve her bir departmana eşit bir şekilde atamanıza veya orantılı ödevlerini belirlemenize yardımcı olur. Örneğin, her departman için gelen tüm aramaları alan bir resepsiyon görevlisiniz varsa, masraflarını departmanlarınız arasında eşit olarak bölersiniz. Mal üretiyorsanız, mağaza masraflarına, kamu maliyenizin masrafını pazarlama departmanınızdan daha yüksek oranda atayabilirsiniz. İşlevsel bir bütçe oluşturmak için, şirket genel gider bölümünü ayrı bir bütçe oluşturduğunuz işleve, departmana veya projeye atamanıza yardımcı olmak için şirketin ana bütçesine bakın.

İşlevsel Bütçe

İşlevsel bir bütçe, neden kullandığınıza bağlı olarak geçici veya kalıcı olabilir. Yıllık etkinlik düzenliyorsanız, bu etkinlik için yalnızca işlevsel bütçeye üç ay gerekebilir. Üç farklı ürün üretiyorsanız, her birinin performansını izlemek için üç kalıcı işlevsel bütçe isteyebilirsiniz.

Genel gider atama

İşlevsel bir bütçenin gereksinimlerinden biri, genel giderlerin işleve, projeye veya departmana atanmasıdır. Bu, işlevin ne kadar ek yük kullandığının hem nesnel hem de öznel analizini gerektirir. Bir fonksiyon tam zamanlı çalışan dört çalışanı ve zamanını bu fonksiyonla diğerine ayıran çalışanı gerektiriyorsa, dört çalışanın maaşını, ücretlerini, bordro vergilerini, sigortasını, sosyal haklarını ve diğer çalışan giderlerini toplamış ve giderlerin yarısını ekleyeceksiniz. Paylaşılan çalışanın işgücü için ek maliyetini belirlemek için. Dikkate almanız gereken diğer genel giderler arasında ofis alanı, ekipman, kurumsal pazarlama, borç servisi, sigorta ve kira vardır.

Özel Maliyetler

Genel masraflara ek olarak, işlevsel bir bütçe operasyonla ilgili zor maliyetleri gerektirir. Bu, malzemeler, işlev pazarlaması, nakliye, sözleşmeli işçilik, ücretler, lisanslar ve yalnızca işleve uygulanan diğer giderler gibi maliyetleri içerir. Bazı işletmeler, emek yalnızca bu işlev için kullanılıyorsa, işçilik maliyetlerini genel gider yerine özel maliyet olarak içerir.

Bölüm İçi Fonksiyonel Bütçeler

Küçük işletmeler, işletme alanlarındaki işlemleri analiz etmek için fonksiyonel bütçeler kullanır. Örneğin, bir BT departmanı için işlevsel bir bütçe oluşturmaya ek olarak, BT departmanının oluşturduğu belirli bir geliştirme projesi için işlevsel bir bütçe oluşturabilirsiniz. Restoranlar, genel mutfak maliyetinden ayrı olarak, yiyecek maliyetlerini belirlemek için genellikle işlevsel bütçeler yaratır.

Zaman çizelgesi

Birçok fonksiyonel bütçe için bir gereksinim bir zaman çizelgesi içerir. Bir projenin başlangıç ​​ve bitiş tarihi olsa bile, proje başlamadan ve bittikten sonra tahakkuk eden giderler olabilir. Örneğin, bir mevsimlik ürün üretiyorsanız, yıllık sözleşmeleri imzalamanız, üretim mevsimi öncesi aylar ödemeniz veya ana mevsim sona erdikten sonra aylarca gelir elde etmeniz gerekebilir.