Doğrudan Vs. Dolaylı Nakit Akışı Yöntemi

Bir şirket gelir ve giderlerini gelir tablosunda raporlar. Çoğu şirket tahakkuk muhasebesi kullandığından, gelir tablosu işletmeye giren ve çıkan nakit hakkında çok az şey gösterir. Nakit akışlarının anlaşılmasını sağlamak için şirketler, geliri nakit olarak tutan bir bölüm içeren nakit akışı tablosuna giderler. Operasyonel nakit akışını bildirmek için doğrudan ve dolaylı yöntemler arasında seçim yapabilirsiniz.

Nakit Akışı Tablosu

Nakit akış tablosu, üç faaliyet grubu için bölümler içermektedir: işletme, yatırım ve finansman. Sadece işlemler bölümü doğrudan ve dolaylı nakit akışı sorunuyla ilgilenir. Operasyonlar bölümünü gelir tablosu ile karşılaştırarak, gelir ve nakit tahsilatları arasındaki zamanlamadaki farklılıkları tanımlayabilirsiniz. Karşılaştırma aynı zamanda harcamalar ve nakit ödemeler arasındaki zamanlama farklılıklarını da ortaya koymaktadır. Büyük farklılıklar, şirketin gelirin tanınmasında çok agresif olduğunu veya şirketin gelir tablosunda açıkça görülmeyen bir gerçeği göstermek için çok para harcadığını gösterebilir.

Direkt yöntem

Doğrudan yöntemi kullanırken, nakit akışı tablosunun işlemler bölümünde nakit akışlarını listeler. Operasyonlardan kaynaklanan nakit akışları, müşteri koleksiyonlarından ve tedarikçilere, çalışanlara ve diğerlerine ödenen nakitten kaynaklanmaktadır. Bu bölümde ayrıca gelir vergisi ve faiz için ödenen nakit bildirilmektedir. Doğrudan yöntemi kullanmaya çalışırken sorun, bir şirketin bilgileri gerekli biçimde tutmaması olabilir. Örneğin, tahakkuk muhasebesi kullanan şirketler nakit ve kredi satışlarını bir araya getirir - nakit satışlarını ayrı ayrı izlemek için özel bir hazırlık yapmak zorunda kalacaklardır.

Dolaylı Yöntem

Dolaylı yöntemde, net geliri tahakkuktan nakit paraya çevirecek şekilde ayarlarsınız. Bu, amortisman, itfa payı, alacak hesapları için zarar karşılığı ve sabit kıymet satışındaki zararlar gibi gayrinakdi giderleri geri eklemenizi gerektirir. Ayrıca, cari varlıklardaki başlangıç ​​ve bitiş hesap bakiyeleri - nakit hariç - ve dönemdeki cari borçlar arasındaki değişiklikler için net geliri de ayarlayabilirsiniz. Bu hesaplar alacak hesapları, stoklar, malzemeler, peşin ödenmiş varlıklar, ödenecek borçlar ve kazanılmamış gelirleri içerir.

hususlar

Dolaylı yöntem hazır bilgileri kullanır ve çoğu şirket kullanımı daha kolay bulur. Bir şirket sürekli olarak nakit akışlarını aşan net geliri rapor ederse yönetim ve hissedarlar endişelenebilir - nakit dışı gelir kaynaklarını belirlemek ve bunların işletme ile ciddi sorunları maskeleyip gizlemeyeceklerini belirlemek isteyeceklerdir. Eğer “nakit kraldır” inanıyorsanız, şirketin likiditesini ölçmek için nakit akışı tablosuna bakacaksınız - faturaları ödeyebilme ve borcunu ödemeyi önleme yeteneği. Nakit kıtlığı iflasa yol açabilirken, fazla para yatırımların arttırılması, borçların ödenmesi, yönetici maaşlarının arttırılması veya temettü dağıtılması gibi adımlar atılması gerektiğini gösterebilir.