Bazı Amortisman Örnekleri Nelerdir?

Maddi olmayan duran varlıklarınızı amorti etmek, ticari araçlarınızı ve ekipmanınızı amorti etmeye benzer. Belirli bir yıl boyunca her yıl sabit bir maddi olmayan duran varlığın değerinden düşersiniz. Maddi olmayan duran varlıklarınızı amorti etme kuralları, İç Gelir Servisi kodunun 179. Bölümünde bulunmaktadır. Bölüm 197'ye dahil olmayan maddi olmayan duran varlıklar farklı şekilde itfa edilmektedir. İtfa indirimini yıllık federal gelir vergisi borcunuzu azaltmak için kullanabilirsiniz.

İtfa Edilebilir Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Ticari markalarınızı, patentlerinizi ve telif haklarınızı ve birlikte geliştirdiğiniz süreçleri, formülleri, modelleri, biçimleri ve tasarımları içeren fikri mülkiyetiniz, itfa edebileceğiniz maddi olmayan duran varlıklardır. İşletmenizin şerefiyesi, eğitimli, deneyimli işgücünün değeri ve işinizin devam eden bir endişe kaynağı olarak değeri itfa edilebilir maddi olmayan duran varlıklardır. Müşteri listeleriniz gibi müşteriye dayalı maddi olmayan duran varlıklar ve bir satıcıyla olan özel sözleşmeniz gibi tedarikçiye dayalı maddi olmayan duran varlıklar itfa edilebilirdir. Ayrıca, işletme kitaplarınızın ve kayıtlarınızın, işletme işletim sisteminizin ve bilgi veritabanlarının değerini de düşürebilirsiniz.

Bölüm 197 Maddi Olmayan Duran Varlık Amortismanı

Bölüm 197 kapsamına girmeyen maddi olmayan duran varlıklar, Bölüm 179 varlıklarından farklı şekilde işlem görmektedir. 179 Bölümlü olmayan maddi olmayan duran varlık türlerinin bazıları, işinizin başka bir şirkete, ortaklığa, güvene veya mülkiyete olan ilgisidir. Ayrıca, maddi mülk üzerinde mevcut bir kira sözleşmesini veya alt kiralamayı ve mülkle ilgilendiğiniz zaman zaten mevcut olan bir borcu da içerir. İşletmenizin vadeli işlem sözleşmesine veya döviz sözleşmesine olan ilgisi, bu faaliyetler ana ticari faaliyetlerinizin bir parçası olmadıkça, Bölüm 197 maddi olmayan duran varlıklardır. IRS düzenlemeleri uyarınca maddi olmayan duran varlıklar, amortisman düzenlemelerine tabi fiziksel varlıklar olarak değerlendirilir.

IRS Amortisman Kuralları

IRS düzenlemelerinde aksi belirtilmediği sürece, maddi olmayan duran varlıklarınızı en fazla 15 yıl boyunca itfa etmeniz gerekir. Amortisman indirimini hesaplamak için düz çizgi yöntemini kullanmanız gerekir. Maddi olmayan duran varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile itfa edilmektedir. Maddi olmayan duran varlıklarınızı, hizmete girdiğiniz ayın ilk gününden itibaren itfa edersiniz. Maddi olmayan duran varlıkların ömrünün son ayında veya maddi olmayan duran varlıklardan elden çıkardığınız ayda itfa payı kesintisi yapamazsınız.

Amortisman Vergisi Kesintisi Hesaplama

Düz amortisman altında, maddi olmayan duran varlığın değerini, hizmete girdiği aydan itibaren 15 yıl boyunca itfa edersiniz. Varlığın yıl boyunca hizmete sunulması durumunda, yıllık itfa tutarını 12 ay ile bölün ve bu miktarı varlığın kullanıldığı ay sayısı ile çarpın. Örneğin, varlık değeriniz 45.000 ABD Doları ise, yıllık 3.000 ABD Doları tutarındaki itfa indirimini almak için bunu 15'e bölün. 250 $ aylık itfa payının düşülmesini sağlamak için 3, 000 doları 12'ye bölün. Varlığınız Temmuz ayında hizmete girdiyse, o yılki 1.500 ABD Doları tutarındaki itfa payınızı almak için altı ayı 250 ABD Doları ile çarpın.