Ay Başındaki ve Ay Sonundaki Nakit Akışındaki Formül Farkı

Bir şirketin hem içeri hem de dışarıdaki nakit akışı, işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinin sonucudur. Faaliyetlerden elde edilen gelir ve giderler, uygun düzeltmeler yapılıncaya kadar geçerli olan nakit akışı olmayan nakit akım hesaplamasının sadece bir kısmıdır. Uzun vadeli varlıklardaki, uzun vadeli borçlardaki ve özkaynaklardaki değişimler doğrudan şirketin nakit akışını etkiler. Nakit akışı formülü, seçilen bir hesap döneminin başlangıcı ile bitişi arasındaki ilgili varlıklar, borçlar ve özkaynaklar arasındaki farkları dikkate alır - örneğin, bir ay.

Cari Varlıklar ve Borçlar

Cari varlıklar ve cari borçlar, raporlanan bakiyelerde, ay içindeki faaliyetlerin bir sonucu olarak ayın başından ayın sonlarına kadar farklılık gösterebilir. Mevcut varlık ve borçlardaki değişiklikler dolaylı olarak şirketin nakit akışını etkiler.

Örneğin alacaklar varsa, cari bir varlık, ay boyunca artmış, ay için kazanılan bazı gelirler ve dolayısıyla rapor edilen gelirler, nakit olarak tahsil edilmemelidir. Bu nedenle, fiili nakit akışını çözmek için, net gelirdeki ilgili nakit dışı unsur, ay boyunca alacak hesaplarındaki artış ile düşülür. Cari borçlardaki değişimler, nakit akışını ters yönde etkilemekte ve net gelirin, ayın sonunda gerçekleşecek nakit akışına ulaşmak için ödenecek hesaplardaki herhangi bir artışla artmasına neden olmaktadır.

Uzun Vadeli Varlıklar

Uzun vadeli varlıkların bilançolarında ayın başından ayın sonuna kadar rapor edilen herhangi bir fark, şirketin nakit akışını doğrudan etkiler. Ay için uzun vadeli bir varlığın dengesindeki bir artış bir varlık alımının sonucudur - bir yatırım faaliyeti. Varlık alımı doğrudan satıcı tarafından finanse edilmediği ve nakit ödeme yapılmadığı sürece, şirket ay sonu nakit akışını azaltan varlık alımı için nakit ödeme yapmış olmalıdır. Diğer taraftan, uzun vadeli bir varlığın dengesindeki bir düşüş, bir varlık satışının sonucudur. Varlık nakit olarak satılırsa, doğrudan ay sonu nakit akışını arttırır.

Uzun vadeli yükümlülükler

Uzun vadeli borçların bilançolarında ayın başından ayın sonuna kadar rapor edilen herhangi bir fark, şirketin nakit akışını da doğrudan etkiler. Şirketler uzun vadeli tahvil ihracı yaparak veya diğer uzun vadeli borçları tahakkuk ettirerek uzun vadeli borçlarını artırmaktadırlar. Ek finansman ile yaratılan borçlanma gelirleri bir nakit akışı şeklidir ve ay sonu nakit akışı pozisyonunu artırır. Buna karşılık, şirketler ay boyunca ödenmemiş uzun vadeli borçlarının geri ödemelerini yaptıklarında, mevcut nakit varlıklarını kullanmaları ve böylece ay sonu nakit pozisyonunu azaltmaları gerekir.

Sahiplerin Eşitliği

Bir başka finansman şekli olarak sahiplerin özkaynakları bir ay boyunca birikmiş karlarda değişebilir ve şirketin nakit akışını etkileyebilecek sermayeye katkıda bulunabilir. Bununla birlikte, elde tutulan kazançlar üzerindeki değişiklikler rapor edilen net gelirin bir sonucu ise, işletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı değişikliğine zaten nakit akışı etkisi dahil edilmiştir. Bununla birlikte, temettü ödemelerinden elde edilen kazançlardan herhangi bir düşüş ay sonunda nakit akışını azaltır. Sermayenin sermayenin, ayın başından ayın sonuna kadar ek özsermayenin artırılmasından veya bir miktar sermayenin geri sahiplerine geri verilmesinden, nakit akışını sırasıyla ay sonundaki nakit pozisyonu için arttırması veya azaltması arasındaki katkı sağlanmıştır.