Adli Muhasebe İşlemleri

Adli muhasebe, 21. yüzyılın doğumundan bu yana hem özel hem de kamu şirketlerinde önemli bir rol üstlenmiştir. 1990’ların sonlarında Enron ve Tyco gibi önde gelen bazı kamu şirketlerinin 11 Eylül 2001’deki terörist saldırılarla başarısız olması, adli muhasebenin önemini körükleyerek yeni, önemli ve kazançlı bir uzmanlık yarattı. Adli muhasebe prosedürleri finansal ve operasyonel dolandırıcılığı, gizli varlıkların keşfedilmesini ve federal düzenlemelere bağlı kalmayı hedefler.

Federal Düzenleme Prosedürleri

Tüm ABD şirketleri, endüstrileri için geçerli olan federal ve eyalet düzenlemelerine bağlı kalmalıdır. Adli denetçiler ayrıntılı mali kayıtları inceler ve şirket prosedürlerini doğrudan faaliyetleriyle ilgili olan düzenlemelerle karşılaştırır. Adli araştırmacılar, düzenlemelerde açıkça görülen istisnaları belirtmekte ve iyileştirmeler önermektedir. Kasıtlı sapmaların meydana geldiğini tespit etmeleri durumunda, hem şirketi hem de uygun düzenleme kurumunu bilgilendirirler.

Dava Destek Prosedürleri

Adli muhasebe prosedürleri müşteriye ve denetimin özel nedenine bağlı olarak değişir. Örneğin, tüm şirket satış dolarlarının yasal olmasını sağlamak için denetçiler, raporlanan brüt satışları doğrulamak için bireysel makbuzları stratejik olarak inceler. Aşırı gelir beyanı, gerçekleştirilen stratejik örneklem testlerinin metodolojisini, müşteri / müşteri iletişim sonuçlarını, “düzeltilmiş” satış seviyelerinin tahminini, alınan nakit ve alacak hesabının doğrulanmasını ve sonuçlarına ilişkin sonuçları belirten bir raporun konusu haline gelir. tutarsızlığa neden olan eylemler. Bu raporlar, hukuki veya cezai işlemlerde delil olarak kullanılacak şekilde yapılandırılmıştır.

Yatırımcı Koruma Prosedürleri

Halka açık şirketler için kritik öneme sahip olsa da, daha küçük özel işletmeler yatırımcılarını da korumaktan sorumludur. Banka hesap bakiyelerini, varlıklarını, satış kayıtlarını, nakit akışını ve diğer tüm kağıt yollarını, adli denetçilerin “satırlar arasında okuduğunu” doğrulamaya ek olarak, bireysel orijinal kaynak belgeleri inceleyerek ve şirketin mali tablolarının adil olarak sunulup sunulmadığını öğrenmek için geçerliliğini sorgulama bilgilendirilmiş yatırımcı kararları. Denetçiler, şirket değerlemeleri konusunda maddi farklılıklar hakkında bilgi edinmek için şirket personeli ve yöneticileriyle görüşerek uyuşmazlıkları inceler.

Sahtekarlık Tespit ve Önleme Prosedürleri

Denetçiler değil mahkemeler, dolandırıcılık olup olmadığını belirlerken, adli muhasebe prosedürleri kasıtlı yanıltıcı faaliyetlerin varlığını gösteren usulsüzlükleri ortaya çıkarmaya çalışır. Adli denetçiler, başlangıç ​​aşamasından bitimine kadar olan bazı işlemleri takip ederler; buna her bir adımın katılan kişilerle (müşteriler ve çalışanlar) doğrulanması dahil. Gelecekteki hileli faaliyetlerin farkedilmemesine izin verebilecek bazı şirket politikaları ve prosedürleri bulmaları durumunda, gelecek mali dönemde riski azaltmak için spesifik ve sıkı kontroller önereceklerdir.

Rapor Oluşturma Prosedürleri

Standart EBM denetimlerinden farklı olarak, adli muhasebe incelemeleri, denetçi bulgularını mahkeme sistemi için kabul edecek dil ve yapının kullanılmasını gerektirir. Tıpkı polis ve hukuk topluluğunun “davalarını” genel kabul görmüş bir “adım” dizisinde oluşturması gibi, adli muhasebe raporu prosedürleri de benzer teknikleri izler. Adli veya adli davalarda kullanılmak üzere tasarlanan adli muhasebe raporları, denetçinin sonuçlarını “ispatlayan” tüm ilgili detayları içerir.