Yanlışlıkla Düzenli Harcama Olarak Kaydedilen Sermaye Harcamaları

Bir sermaye harcamasını düzenli bir harcama olarak kaydetmek, İç Gelir Servisi'nin savaştığı bir uygulama olan vergilerin ödenmemesine neden olabilir. IRS sizden önce bir ödeme yaparsa, en azından şirketinizin geri dönüşünü doldurması, ek vergi ödemesi ve belki de faiz ödemesi yapması gerekir. Bu hataların sıklığına ve büyüklüğüne bağlı olarak, IRS sizi denetleyebilir, para cezası verebilir veya hatta bir cezai soruşturma önerebilir.

Harcamalar Vs. giderler

Gider, iş yapmanın maliyetidir. Bir harcama, bir giderin ödenmesi, bir borç, bir temettü veya bir varlık da dahil olmak üzere, herhangi bir ticari nedenden dolayı bir nakit ödemedir. Şirketinizin nakit muhasebe yöntemini kullanıyorsa, gider ve harcamalar aynı şeylerdir. Tahakkuk muhasebesinde gider, daha sonra yapılacak harcamalarla hafifletilecek bir ödeme yapma yükümlülüğü yaratır. Bir şirket, kira ve sigorta gibi harcamaları önceden ödeyebilir, böylece harcama giderden önce gelir. Sermaye maliyetlerinden ve normal giderlerden indirim için kurallar farklılık gösterir. Düzenli masrafları, oluştukları yılda düşersiniz, ancak sermaye masraflarını yıllık taksitler halinde düşmeniz gerekir.

Sermaye Giderleri ve Giderleri

Sermaye varlıklarının alımı veya üretimi sermaye maliyeti yaratır. Sermaye varlıkları, uzun ömürlü değerlerdir ve bilançoda duran varlık bölümünde görünür. Normal olarak, envanter bir sermaye varlığı olarak kabul edilmez. Aksine, sermaye varlıkları makine, fabrika, bina, araç ve ekipmanı içerir. Şirketiniz sermaye maliyetini değer düşüklüğü ile indirir. IRS, farklı varlık türlerine “geri kazanım süreleri” atar ve geri kazanım süresi boyunca bir sermaye varlığını amorti edersiniz. Örneğin, kalıcı olmayan bir binanın 39 yıllık bir iyileşme süresi vardır. Şirket, binanın maliyetini geri almak için yıllık 39 amortisman indirimi yapmalıdır.

Nakit Yöntemi Altındaki Vergi Etkileri

Bir sermaye harcamasını yanlış tanımlamanın nakit işletmeler için vergi etkileri vardır, çünkü bu hatalar da yanlış tanımlanmış harcamalardır. Sonuç olarak, birkaç yıl içinde amortismana tabi tutulması gereken bir masrafın bunun yerine harcama yılında düşülmesidir. Örneğin, bir şirketin beş yıl boyunca amortismana tabi tutmak yerine 27.000 dolarlık bir kamyon harcadığını varsayalım. Doğrusal amortisman ve 2.000 $ 'lık bir kurtarma değeri varsayarak, şirketin beş yıllık (27.000 - 2.000 $) / 5 yıl veya yılda 5.000 $ değerinde indirim yapması gerekir. Yüzde 25 vergi parantezinde, yıllık vergi indirimi (0, 25 x 5000 ABD Doları) veya yıllık 1, 250 ABD Dolarıdır. Eğer şirket kamyona harcama yaparsa, şirketin vergi yükümlülüğü (0.25 x 27.000 $) veya 6.750 $ düşürülür. Hata, 6, 750 - 1, 250 ABD Doları veya 5, 500 ABD Doları tutarında yanlış yapılan bir kesinti ile sonuçlanır. IRS hatayı tespit ettiğinde bu tutarı toplar ve faiz ücretleri uygulayabilir.

Tahakkuk Metodu Altında Vergi Etkileri

Tahakkuk muhasebesi kullanan bir şirket ise, bir sermaye varlığı satın aldığında ya nakit ödeyecek ya da bir ödeme yaratacaktır. Eğer şirket nakit ödeme yapıyorsa, yanlış beyan hatası sadece bir masrafı değil aynı zamanda bir masrafı da içermelidir. Bu durumda, etki, nakit yöntemli bir işletmenin yaşadığı etkiyle aynıdır. Satın alma bir borç yaratırsa, harcama borçlandırmayı giderir ve vergi etkisi yaratmaz. Aslında, bu tür bir hatanın ne anlama geldiğini hayal etmek zor. Bununla birlikte, masrafın yanlış tanımlanması durumunda, bu durum için bir nakit iş için de aynı hususlar geçerlidir.

Gerçeklik kontrolü

Yeminli muhasebe meslek mensupları, burada tartışılan basit hataları yapma ihtimaline sahip olmayan yüksek eğitimli profesyonellerdir. Ancak, kendi vergi beyannamelerini hazırlayan eğitimsiz bir işletme sahibi, ek iş ve masraf yaratabilecek hatalar yapma riskine girer. Yöneticilerin kazanç beklentilerini karşılamaya çalıştıkları kazanç yönetimi, sermaye maliyetlerini kasıtlı olarak harcama ya da normal harcamaları sermayeleştirme gibi aşırı agresif muhasebe ile sonuçlanabilir. Örneğin, 2005 yılında, WorldCom CEO'su Bernard Ebbers diğer yasa dışı eylemlerin yanı sıra varlıkları şişirmek için dolandırıcılık yapmaktan mahkum edildi ve 25 yıl hapis cezası aldı.