FIFO ve LIFO Ödenen Gelir Vergilerini Nasıl Etkiler?

Şirketinizin kullandığı envanter maliyetleme yöntemi, doğrudan “gider satılan malların maliyetini” etkiler. Rapor ettiğiniz gider ne kadar yüksekse, net geliriniz o kadar düşük olur ve bu nedenle gelir vergisi yükümlülüğünüz o kadar düşük olur. Genel olarak, FIFO envanter maliyetlendirme yöntemi, LIFO yönteminden daha yüksek bir net gelir ve dolayısıyla daha yüksek bir vergi yükümlülüğü getirecektir.

Enflasyon ve Envanter

Enflasyon dönemlerinde şirketler envanterlerinde aynı olan ancak onlara farklı miktarlarda mal olan ürünlerle sarılmaktadırlar. Örneğin, bir bakkal dükkanınız olduğunu söyleyin. Mayıs ayında, bir dağıtıcıdan 1.10 $ 'lık toptan fiyatına ketçap şişesi satın alıyorsunuz. Haziran ayında, 1.10 $ 'lık şişelerin bazıları, bir sonraki ketçap partinizi satın aldığınızda envanterde kalıyor, ancak toptan satış fiyatı şimdi bir şişe 1.15 $' a yükseldi. Şişeler aynıdır. Bu, bir şişe ketçap sattığınızda sorun yaratır, çünkü bu şişenin maliyetini satılan malın maliyetine veya COGS giderine dahil etmeniz gerekir. "Eski" bir şişe satıp satmadığınıza karar vermelisiniz, bu durumda COGS'niz 1, 10 dolar mı, yoksa "yeni" bir şişe mi olur, bu durumda 1, 15 dolar.

LIFO ve FIFO

Her bir envanter öğesini, kalemler aynı ketçap şişeleri gibi aynı olduğunda izlemek pratik değildir. Bu yüzden şirketler genellikle bir ürün sattığında, envanterden çıkan ürünün ya en eski olanın ya da en yenisinin olduğunu varsayma politikası belirlemektedir. Eski durumda, şirket "ilk giren ilk çıkar" yöntemini ya da FIFO'yu kullanıyor. İkinci durumda, "son giren ilk çıkar" veya LIFO kullanıyor.

Giderlere Etkisi

Diyelim ki envanterinde 100 şişe ketçap, 50'sinin Mayıs ayında 1.10 $ toptan satış için satın aldığını ve 50'sinin Haziran ayında 1.15 $ için satın aldığınızı varsayalım. Ve ketçap için raf fiyatınızın 2 dolarlık bir şişe olduğunu söyleyin. Bir şişe ketçap sattığınızda 2 dolar gelir elde edersiniz. FIFO kullanıyorsanız, COGS giderini 1, 10 ABD Doları olarak bildirirsiniz. Satıştaki rapor ettiğiniz kar 90 kuruş olacak ve şimdi envanterinizde 99 şişeye sahip olacaktınız - 49, 1.10 dolar ve 50 dolar, 1.15 dolar. LIFO kullanıyorsanız, COGS masrafınız 1.15 dolar, bildirilen karınız 85 sent olacak ve aynı zamanda envanterinizde 99 şişe olacaktı, ancak bunlardan 50 tanesi 1.10 dolar olacak ve 50 tanesi de kitapta kalacaktı. Kitaplar 1, 15 dolar.

Vergi ödemek

Uzun vadede - ve genellikle kısa vadede bile - fiyatlar düşmek yerine yükselir. Fiyatlar yükseldiği sürece FIFO kullanmak daha büyük kar, daha büyük net gelir ve daha büyük vergi faturası üretecektir. Burada "kâr" ın nakit akışı ile aynı şey olmadığını not etmek önemlidir. Ketçap için para ödedin; Söz konusu olan, maliyetlerinizi gider olarak bildirdiğinizde zamanlamasıdır. Bir işletme, nakit akışı üzerinden vergi almaz; kar üzerinden vergilendirilir.

Her ikisini de kullanma

FIFO daha yüksek vergilere neden olursa, bir işletmenin neden kullandığını sorabilir. Cevap, işletmelerin yatırımcılara, borç verenlere ve diğer kişilere sağladıkları finansal tablolarda mümkün olan en büyük karı göstermek istemeleridir. Bu nedenle, Dahili Gelir Hizmeti, finansal tablolarında FIFO kullanıyor olsalar bile işletmelerin LIFO'yu vergi muhasebesi için kullanmalarına izin verir. Ancak, eğer böyle yaparsa, beyanları LIFO kapsamında hesaplanan envanterin değerini sağlayan bir dipnot içermelidir.