Dış Denetim Kalite Güvencesi Rehberi

Kalite güvencesini sağlamak için dış denetim kılavuzları, raporlanan verilerin değerlendirilmesi ve doğrulanması ile ilgili politika ve prosedürleri belirtmektedir. Buna karşılık, iç denetim kuralları verilerin nasıl toplanacağını, yönetileceğini ve raporlanacağını açıklar. Ek olarak, bu dış kurallar altta yatan sistemleri inceler. Dış denetim için rehber, denetçilere bir şirketin mevcut performansını nasıl değerlendireceğini ve kalite kriterlerini güvenilir bir şekilde yerine getirme yeteneğini bildirir. Kalite yönetimi uzmanları, şirketlerin riski yönetmelerine, kaliteyi kontrol etmelerine ve yasal yükümlülüğü sınırlamalarına yardımcı olmak için mali beyan, uyumluluk veya operasyonel denetimler gerçekleştirir. Dış denetçiler, denetledikleri şirketler için çalışmaz ve şirket yöneticisinin dikkatine dolandırıcılık belirtileri getirmelidir.

Denetim Gereklilikleri

Dış denetimler için kılavuz ilkeler, genellikle iç kaynaklar tarafından üretilen verilerin doğruluğunu, güvenilirliğini, bütünlüğünü ve bütünlüğünü sağlama ihtiyacı dahil olmak üzere çabanın amacını belirtir. Dış denetim ayrıca, temel veri yönetimi ve raporlama sistemlerinin doğru çalışıp çalışmadığını da doğrular. Kılavuz ilkeler, riskleri azaltmak ve ortadan kaldırmak veya süreçleri iyileştirmek için eylem planlarının geliştirilmesi gibi farklılıklar olması durumunda gerekli eylemleri listeler.

Araçlar

Dış denetim kılavuzları, denetçilere elektronik tablolar gibi standart araçları ve şablonları kullanarak sürekli ve verimli bir denetim yapmak için talimatlar sağlar. Örneğin, etkili kurallar standart bir elektronik tablonun nasıl doldurulacağına ilişkin talimatlar sağlar. Bu tür bir elektronik tablo genellikle dış denetçinin denetlenen bileşeni seçmesine ve şirket adı, program veya proje, incelenen ölçütler, raporlama dönemi ve değerlendirme ekibi üyelerinin adları gibi ayrıntılarını kaydetmesine olanak tanır. Talimatlar ayrıca tipik olarak bilgilerin nasıl kontrol edileceğini, bir sonuç panosunun nasıl sağlanacağını ve ek veri doğrulamanın nasıl yapıldığını gösterir.

Veri doğrulama

Dış denetim kılavuzları, kapsamlı bir denetimin tamamlanması için dış denetçinin yapması gereken faaliyetleri listeler. Bu, eksik dosyaları tanımlamak için belgelerin incelenmesini de içerir. Denetçi ayrıca belgelerin eksiksiz bilgi içerdiğini kontrol eder ve eksik verilerin verilerin genel denetim üzerindeki etkisine dikkat çeker. Yönergeler, aritmetik kontrol ve çift kontrol kaynakları gibi verileri doğrulamak için ipuçları sağlar.

Roller ve sorumluluklar

Kalite güvencesini sağlamak için bir dış denetim yaparken, denetçiler, şirketin organizasyonel yapısının tüm verilerin bütünlüğünü ve güvenliğini sağlama, toplama, dosyalama, gözden geçirme ve temin etme konusundaki rollerini ve sorumluluklarını açıkça tanımladığından emin olmak için yönlendirmeler yapar. Yönergeler ayrıca şirket liderlerini tüm personelin rolleri için uygun seviyelerde eğitim ve destek almalarını sağlamaya yönlendirir.