İmalat Şirketlerinde Nakit Akışı Doğrudan Yöntemi

Nakit akışı tablosu, nakitin bir şirkete dönem boyunca nasıl girip ayrıldığını açıklar. Açıklamada faaliyet, yatırım ve finansman faaliyetlerine ilişkin bölümler yer almaktadır. Doğrudan yöntem işletme faaliyetleri bölümüne aittir ve gerçek nakit akışı bilgilerini kullanır. Dolaylı yöntem, dönem başındaki ve sonundaki hesap bakiyelerini karşılaştırarak gerçek nakit akımlarını çıkarır.

Nakit Koleksiyonlar

Üreticiler, ürünlerinin satışı için ne kadar para topladıklarını bilmelidirler. Nakit tahsilat günlüğü tutmazsanız, bu sayıyı dönem satışlarından başlayarak hesaplayın ve alacaklardaki değişikliklerle güncelleyin. Eğer A / R azalırsa, değişikliği ekleyin. Eğer A / R artarsa ​​değişikliği çıkarırsınız. Kötü borç giderini çıkarın.

alımları

Üreticiler için bir diğer önemli sayı, dönem boyunca alımlara ne kadar para harcadıklarıdır. Bu nakit, imalat sürecinde kullanılan hammadde tedarikçilerine gider. Varsa nakit ödeme günlüğünüzdeki bilgileri kullanın. Aksi takdirde, dönem için satılan malın maliyeti ile başlayın. Değişikliği envantere ekleyin ve değişikliği ödenecek hesaplara çıkarın. Dolayısıyla, eğer ödenecek hesaplar 120.000 $ 'dan 105.000 $' a düştüğünde, değişiklik -15.000 $ 'dır. Negatif rakamı çıkararak, satın alımlar için nakit ödemelere gerçekten 15.000 $ ekliyorsunuz. Bu mantıklı, çünkü ödenecek hesapları azaltmak için para alır.

İşletme masrafları

Faaliyet gideri nakit akışları satış için harcanan nakit parayı, genel giderleri ve idari masrafları içerir. Ayrıca araştırma ve geliştirme ve ödenecek ücretler gibi tahakkuk eden borç ödemelerine harcanan parayı da içerir. Nakit bordro günlüğü gibi eşyaları kullanıyorsanız, bunları doğrudan kullanabilirsiniz. Aksi halde, dönem için işletme giderleriyle başlayın ve sigorta gibi önceden ödenmiş giderlere yapılan değişiklikleri ekleyin. Amortisman gibi nakit dışı harcamaları çıkarın. Tahakkuk eden borçlardaki değişiklikleri çıkararak bitirin.

Faiz

Borcunuz varsa, dönem için nakit faiz ödemiş olabilirsiniz. Tutarı hesaplamak için faiz gideri ile başlayın ve ödenecek faiz değişikliğini çıkarın. Son olarak tahvil primlerinin itfa payını ekleyin ve tahvil indirimlerinin itfa payını çıkarın.

Gelir vergileri

Her dönemde gelir vergisi ödeyemezsiniz, ancak yaparsanız, dönemdeki gelir vergisi giderinden ödenecek olan gelir vergisindeki değişikliği çıkarın. Bir kez daha, negatif bir sayının çıkarılması, ödenecek gelir vergilerindeki bir azalmadan kaynaklanmaktadır, çünkü vergi harçlığındaki nakit ödemeyi artırırsınız çünkü parayı harcayarak ödenen tutarı düşürürsünüz.

hususlar

Nakit akışı tablosunun her üç bölümündeki nakit toplamlarını topladığınızda, sonuç, dönemdeki nakit hesap bakiyesindeki değişimle eşleşmelidir. Genel olarak kabul edilen muhasebe ilkeleri, nakit makbuz ve harcamalarına ilişkin gerçek verileri kullandığından, nakit akış tablosunu hazırlamak için doğrudan yöntemi tercih eder. Ancak, çoğu üretici firma nakit muhasebe yerine tahakkuk eden muhasebe kullanıyor ve genellikle nakit toplama ve ödeme dergilerindeki nakit akışlarını takip etmiyor. Bu nedenle çoğu şirket dolaylı yöntemi kullanır, bu da doğru şekilde yapıldığında aynı sonuçları vermelidir.