S Corporation Satışında Sermaye Kazanç Vergileri

Bir S şirketi doğrudan bir iştir. Bu, bu tür bir şirketin vergi ödememesi anlamına geliyor. Bunun yerine, genel olarak hissedar olarak adlandırılan şirket sahipleri, tüm vergileri ve ayrıca cezaları öderler. IRS, S-kollarının "kurumlar gelirini, zararları, kesintileri ve kredileri federal vergi amaçlı olarak hissedarlarına ileten" işletmeler olduğunu açıklıyor. Dolayısıyla “doğrudan geçiş” işi terimi.

S-corp sermayesi vergi oranını artırıyor aynı zamanda bir "doğrudan geçiş" kuralıyla da yönetiliyor. Ek olarak, bir ticari S-corp satışına ilişkin vergiler, ABD vergi kanunlarının 2015 ve 2018'deki güncellemeleri ve revizyonları ile son zamanlarda bazı değişikliklere uğramıştır. Dolayısıyla, bir S-corp vergi sonuçlarının satılması birkaç yıl öncekinden biraz farklıdır. İş satışında vergilere neyin dahil olduğunu anlamak S-corp, kendinizi bu pozisyonda bulursanız size biraz para kazandırabilir.

İşletmemi Sattığımda Vergi Ödeyebilir miyim?

Bir S-corp satmanın vergi sonuçları olsa da, S-corp hisselerinin satışı, hissedarların sermaye kazancı vergisi ödemesine neden olabilir, sattığınız iş türü ne olursa olsun, vergi ödemek zorunda kalacaksınız - ve bu vergiler muhtemelen iş S-corp satışındaki vergilerden çok daha yüksek. Wolters Kluwers'a göre:

“İşinizi sattığınızda önemli bir vergi faturasıyla karşılaşabilirsiniz. Aslında, dikkatli olmazsanız, tüm vergiler ödendikten sonra, satın alma fiyatının yarısından azını cebinizde toplayabilirsiniz!”

İşletme sahiplerinin şirketlerini kurmasına, işletmesine ve büyümesine yardımcı olan Wolters Kluwer, bir işletme satışından elde ettiğiniz her türlü kazançtan vergi alacağınızı açıklar. Wolters Kluwers, anlaşmayı nasıl yapılandırdığınızın bir önemi yok, “IRS bir noktada payını alacak” diyor.

Hatırlanması gereken en önemli nokta, işletmenizin satışından elde ettiğiniz kârın, muhtemelen sermaye kazancı oranlarında vergilendirileceğidir. Ve, en önemlisi, mevcut vergi kanunu ve IRS kuralları uyarınca, bireylerin sermaye kazancı normal gelirden önemli ölçüde daha düşük bir oranda vergilendirilir.

Şirketler Sermaye Kazançları Vergisi Ödüyor mu?

Şirketler, sermaye kazancı vergileri öderler, ancak gelirin veya sermaye kazancının miktarına dayanarak, bireylere benzer bir oranda vergilendirilirler. Bunu anlamak için, öncelikle sermaye kazanımlarını tanımlamak önemlidir. Sermaye kazancı, "hisse senetleri, bir işletme, bir arsa veya bir sanat eseri gibi bir sermaye varlığının satışından elde edilen karlardır. Sermaye kazancı, genellikle vergilendirilebilir gelire dahil edilir, ancak çoğu durumda vergilendirilir. daha düşük bir oran, "diyor Urban Institute ve Brookings Institution'un ortak bir çabası olan Vergi Politikası Merkezi. Vergi Politikası Merkezi'ne göre:

"Bir sermaye varlığı satıldığında veya esastan daha yüksek bir fiyatla takas edildiğinde bir sermaye kazancı elde edilir. Temel bir varlığın alım fiyatı, artı komisyonlar ve iyileştirmelerin maliyeti daha az amortismandır."

Sermaye kazancı kısa veya uzun vadeli olabilir. Sizin (veya bir şirketin) bir yıldan daha kısa bir süredir elinde bulundurduğu kazançlar kısa vadelidir. Sizin (veya bir şirketin) bir yıldan fazla bir süredir sahip olduğunuzlar uzun vadelidir. IRS sermaye kazancına tıpkı gelire baktığı gibi bakar: Bir şirketi veya ortaklarının kazandığı parayı temsil eder. Şirket daha sonra sermaye kazancı veya bir varlık satarak elde ettiği gelir üzerinden vergi öder.

Bir İşletme Satışında Sermaye Kazançları Vergi Oranı Nedir?

Vergi Politikaları Merkezi'nde, uzun vadeli varlıklar, yüzde 20'ye kadar düşük oranlarda, kısa vadeli olanlar ise normal gelir (vergi) oranlarında yüzde 37 oranında vergilendirilmektedir. Tina Orem, "2018 Sermaye Vergi Kazanç Oranları - ve Büyük Bir Faturadan Nasıl Korunur" başlıklı bir makalede Nerd Cüzdan sitesinde şöyle açıklanmaktadır:

“2018'de, sermaye kazancı bir yıldan fazla tutulan varlıkların çoğu için yüzde 0, yüzde 15 veya yüzde 20'dir. Sermaye, bir yıldan daha kısa bir süre için tutulan varlıkların çoğunda vergi gelirleri normal gelir vergisi parantezine karşılık gelir (10 yüzde, yüzde 12, yüzde 22, yüzde 24, yüzde 32, yüzde 35 veya yüzde 37). "

IRS, esas olarak, bir işletmenin satışını, o işi oluşturan bir varlık grubunun satışı olarak kabul eder. Dolayısıyla, bir işletme satar ve sermaye kazancı elde ederseniz, satıştan elde ettiğiniz gelir, izin verilen giderlerden sonra, sermaye kazancınızdır. Bu kazançlar üzerindeki vergi tutarlarını, kazancı ne kadar tuttuğunuza bağlı olarak kısa veya uzun vadeli fiyatlar olarak ödersiniz.

Vergi Politikası Merkezi, son zamanlarda bazı önemli değişiklikler olduğunu kaydetti. 2017'nin sonunda yürürlüğe giren Vergi Kesintileri ve İş Kanunu (TCJA), uzun vadeli varlıklar için sermayenin vergi oranlarını artırmasını sağladı, ancak kısa vadeli sermaye kazancı vergi oranını, eğer gelir elde ederse sıfır sermaye kazancı vergisi olarak değiştirdi. sermaye kazancı) geliri 479.000 $ veya üstü ise yüzde 38 ile 20.600 doların altında.

Bir S-Corp Satışı Nasıl Vergilendirilir?

S-corp sermayesi hakkında konuşurken, vergi oranı kazanıyorsa, bir S-corp vergi sonucunu satmanın ne olacağına bir göz atmak önemlidir. Bir CPA ve muhasebe üzerine iki düzineden fazla kitabın yazarı olan Stephen L. Nelson, S-corp ticari satışlarının vergilerinin ne olacağını açıklıyor. Bir S-corp bir "doğrudan geçiş" işi olduğundan, hissedarlar firmanın kendisi değil tüm vergileri öderler. Nelson, eşit derecede Tom, Dick ve Harry'nin sahip olduğu bir S-corp'un varsayımsal örneğini verir; her biri şirketin üçte birine sahiptir. Nelson'a göre:

"Eğer kurum 300.000 $ kar elde ederse, şirket bu kazanç için gelir vergisini ödemez. Bunun yerine, her hissedar kurum karındaki payını (kişi başına 100.000 ABD Doları) vergilendirilebilir gelirine dahil eder. Hissedarlar vergileri öder. bireysel gelir vergisi beyannamesi için 100.000 dolarlık şirket karı borcu vardı. ”

S-corp satılırsa, satış sermaye kazancıyla sonuçlansa bile, şirketin kendisi vergi ödemiyor. (IRS'nin, herhangi bir şirketin satışını, birleşik varlıklarının satışı olarak gördüğünü unutmayın.) Bu varlıklara, IRS'ye göre, "iyi niyet ve gelecek kaygısı" denir. Dolayısıyla, bir S-corp'un şerefiye vergi muamelesinin satışında, bu varlıkların değeri, satın alan tarafın değerlendirmesine (veya şerefiyesine) bağlıdır.

Tom, Dick ve Harry'nin şirketi kurmak için toplam 300.000 dolar veya her biri 100.000 dolar yatırım yaptıklarını varsayalım. Bu 300.000 $ 'ın "temeli" olur. Bir satışta elde edilen bu temelin üzerinde bir şey sermaye kazancı olarak kabul edilir. S-corp bir "doğrudan geçiş" işi olduğu için satışta herhangi bir sermaye kazancı ödemiyor. Bunun yerine, Tom, Dick ve Harry'nin her biri S-corp'un satışından elde edilen sermaye kazancı paylarından vergi öderdi ve bireysel gelir vergileriyle aynı oranda vergilendirilirdi. S-corp 400.000 dolara satılsaydı, bu 100.000 dolarlık sermaye kazancını temsil ederdi. Tom, Dick ve Harry'nin her biri, kârın üçte biri üzerinden 33.333 dolar, kendi gelir vergisi oranları üzerinden vergi öderdi. S-corp Scott'tan kurtulacaktı, hiçbir sermaye vergisi kazanmaz.

Reuters haber servisine göre, Amerikan işletmelerinin yaklaşık yüzde 95'inin tek mal sahipleri, ortaklıklar ve S-kolordu gibi doğrudan geçiş yapan firmalar olduğuna şaşmamak gerek. Sermayeyi ödeyen bir işletme düşüncesi satıldığında (veya hatta kar elde ettiğinde) vergi kazanır.