Birinci Yıldaki Olumsuz Net Gelir ve Nakit Kazanç Örnekleri

Küçük işletmeler, operasyonların ilk yılında veya ikisinde zarara uğrayabilirler; çünkü pazar mevcudiyeti oluşturmak ve maliyetleri karşılamak için yeterli gelir elde etmek zaman alır. Bir zarar mutlaka negatif bir nakit akışı anlamına gelmez, aynen bir kâr her zaman pozitif bir nakit akışı anlamına gelmez. Bunun nedeni, şirketlerin nakit aldıklarında veya ödediklerinde değil, oluştukları dönemde işlemleri kaydetmelerini gerektiren tahakkuk muhasebe kurallarından kaynaklanmaktadır.

temeller

Net gelir, satılan malın maliyeti, genel ve idari giderler, faiz ve vergileri içeren satış eksi giderleridir. Net gelir negatif olur, yani gider satışları aştığında zarar olur. Toplam nakit akışı, nakit akışlarının işletme, yatırım ve finansman toplamıdır. İşletme nakit akışı, gayrinakdi işlemlerde yapılan düzeltmeler nedeniyle genellikle net gelirden farklıdır. Nakit akışı yatırımları genellikle bir üretim tesisinin satın alınması veya satılması gibi sabit varlık işlemlerinden oluşur. Finansman nakit akışı, hisse senedi alım-satım işlemlerinden veya hisse senedi ve borçlanma senetlerinin alımından elde edilen gelirlerden oluşur.

Örnek 1: Amortisman

Amortisman, sabit bir varlığın maliyetinin, bir yıldan önemli ölçüde uzun olan faydalı ömrü boyunca periyodik olarak dağıtılmasıdır. Genel bir amortisman yöntemi, yıllık amortisman giderinin her yıl aynı olduğu düz çizgi yöntemidir. Amortisman muhasebesi girişleri, bilançodaki sabit varlıkların defter değerini düşüren amortisman giderini ve kredi birikmiş amortismanını borçlandırmak içindir. Örneğin, küçük bir işletmenin kitaplarında 5.000 ABD doları tutarında bir bilgisayar varsa, tahmin edilen beş yıllık faydalı ömre göre yıllık amortisman gideri 5.000 veya 5 ile 1.000 ABD Doları arasındadır. Bu gider net geliri azaltacaktır, ancak nakit dışı bir gider olduğu için işletme nakit akışına geri eklenecektir. Dolayısıyla, net gelir negatif olsa da, nakit akışı bir kazanç sağlayacaktır.

Örnek 2: Tahakkuk Eden Giderler

Tahakkuk etmiş giderler, kaydedilmiş ancak ödenmemiş maaşlar ve faiz giderleri gibi giderlerdir. Örneğin, bir şirket her ayın 15'inci gününde doğrudan mevduat yatırırsa, yıl sonunda ödenmesi yaklaşık iki hafta süren ancak ödenmeyen iki aylık ücreti olacaktır. Bu tutar 5.000 $ ise, muhasebe girişleri ücret masraflarını borçlandırır ve kredi ücretlerini her biri 5.000 dolar tutarında borçlandırır. Bu, cari yıl için net geliri düşürebilir, muhtemelen olumsuza çevirebilir, ancak ödenecek ücretler cari yılın işletme nakit akışına geri eklendiğinden, nakit akışı hala pozitif olabilir.

hususlar

Negatif net gelir, bu yıl daha düşük bir vergi gideri ve sonraki yıllarda vergi azaltmak için zararın uygulanması olasılığı anlamına gelebilir. Ancak, kayıplar her yıl pozitif nakit akışı ile sonuçlanmayabilir, çünkü bu kayıplar nakit dışı düzeltmelerle telafi edilemeyecek kadar yüksek olabilir.

Borçlar / Kredi

Borçlar, varlık ve gider hesaplarını arttırır ve gelir, borç ve özkaynak hesaplarını azaltır. Krediler aktif ve gider hesaplarını azaltır ve gelir, borç ve özkaynak hesaplarını arttırır.