Kurum Kazanç ve Zararlarının Vergi Borçları Üzerindeki Etkileri

Kurumsal kazançlar ve kayıpların işletmenizin vergi yükümlülükleri üzerindeki etkisini anlamak için, şirketinizin yasal statüsünü ve dört temel İç Gelir Kodu kavramını (sıradan gelir, olağan zararlar, sermaye kazancı ve sermaye zararları) göz önünde bulundurmalısınız. Mevcut üretim veya satışlardan elde edilen karlar, İç Gelir Servisi tarafından normal gelir olarak vergilendirilmesine rağmen, sermaye varlıklarının satışından elde edilen sermaye kazançları genellikle daha düşük bir oranda vergilendirilir.

Kazanç ve kayıplar

İşletmeniz için normal günlük işlemlerinizden (normalde sattığınız mal veya hizmetlerden) elde ettiğiniz kazançlar, normal gelir anlamına gelir ve elde ettiğiniz karı içerir. Mallarınızı veya hizmetlerinizi bir zarara satmak, normal zarara neden olur. Öte yandan, şirket adında tutulan bir parsel gibi, işinizin normal seyri dışında mülk satmaya veya değiş tokuş etmeye karar verebilirsiniz. Kazandığınız kar, sermaye kazancınızdır. Aynı şekilde, varlık temelden düşük bir fiyata satıldığında bir sermaye kaybı gerçekleştirirsiniz.

Kurumlar Vergisi Borcu

Vergi borcunuz işinizi nasıl yürüttüğünüze bağlı olacaktır. Kurumlar vergilerini Form 1120'ye kaydeder ve diğer iş yapılarından farklı olarak vergilendirilirler. Bir C şirketi olarak, şirketinizin kazancı üzerinden kurumlar vergisi oranında vergi ödemek zorundadır. Bir S şirketi, ortaklık, şahıs şirketi veya limited şirket olarak faaliyet gösteriyorsanız, ticari kazancınız ayrıca vergilendirilmez; İşletme geliri olarak sahibine geçer veya varsa diğer hissedarlarına temettü, gelirlerini veya zararlarını kişisel vergi beyannamesi üzerine bildirmeleri gerekir.

Kurumsal Kazançların Etkileri

C şirketleri, çifte vergilendirme düşüşünü tecrübe ediyor: Kurum kazançları işletme geliri olarak vergilendiriliyor ve münferit hissedarlara temettü dağıtımı yapıldıktan sonra gelir vergisi olarak vergilendiriliyor. Sermaye kazancı genellikle vergilendirilebilir gelire dahil edilir. Varlığın bir yıl veya daha kısa bir süre boyunca tutulması ve normal gelir vergisi oranında vergilendirilmesi durumunda kısa vadeli olarak kabul edilirler. Bir yıldan uzun bir süredir tutulan bir varlıktan elde edilen uzun vadeli kazançlar, genellikle yüzde 15 olmak üzere daha düşük bir oranda vergilendirilir. Birikmiş tasarruflar makul bir ticari ihtiyaçla ilgili olduğu sürece, şirketiniz vergi cezalarıyla karşı karşıya kalmadan 250.000 ABD Doları tutarında birikmiş kar elde edebilir.

Kurumsal Kayıpların Etkileri

Eğer şirketiniz vergi döneminde gelirlerden daha fazla harcama yaparsa, olağan zararınızı ve olağan zararınızdan elde ettiğiniz sermaye zararlarını düşerek gelir vergisi miktarınızı düşürebilirsiniz. Şirketler para kazandıklarında vergi ödemek zorunda oldukları için, net işletme zararına sahip olmak size bir tür vergi indirimi hakkı verir. Net işletme zararını şirketinizin geçmiş vergi ödemelerine - üç yıl öncesine kadar - uygulamayı ve vergi kredisi almayı seçebilirsiniz. Alternatif olarak, bu vergi indirimi ileride 10 yıla kadar olan gelir vergisi ödemelerini azaltmak için kullanılabilir.