Küçük İşletmeler için Sermaye Kazanç Vergileri Nedir?

Çeşitli kaynaklardan elde edilen gelirler, farklı federal gelir vergisi oranlarında vergilendirilir. Küçük işletmeler, olağan ticari işlemlerden, yatırım satışlarından ve artıklardan yatırım geliri elde eder. Vergi oranı ve raporlama gereklilikleri alınan gelirin sınıflandırmasına göre belirlenir. Birçok işletme sahibi, vergi oranlarının ve normal gelir raporlama gerekliliklerinin farkındadır. Ancak, az kişi sermaye kazancının getirdiği sonuçları ve avantajlarını anlamaktadır.

Gerçekler

Sermaye kazançları, yatırımların satılmasından veya sermaye varlıklarından elde edilen gelirlerdir. Örnekler, hisse senetlerinin ve tahvillerin satışı, gayrimenkul ve teçhizat satışıdır. Örneğin, bir inşaat şirketi bir ekskavatörü yerel ekipman satıcısına satar. Ekskavatör inşaat şirketi için bir sermaye varlığıdır, çünkü ekipman normal iş akışında perakende satış için tutulmaz. İnşaat şirketi, satıştan elde edilen geliri bir sermaye kazancı olarak sınıflandırır ve gelir, federal olarak belirlenmiş sermaye kazancı oranları üzerinden vergilendirilir.

Bekleme süresi

Sermaye kazançları, işletmenin varlığa sahip olduğu sürenin uzunluğuna bağlı olarak kısa veya uzun vadeli olarak sınıflandırılır. Bir varlık bir yıl veya daha kısa bir süre için tutulursa, elde tutma süresi kısa vadelidir. Varlığın 12 aydan uzun bir süre boyunca tutulması durumunda bir varlığın elde tutma süresi uzundur. Kısa vadeli olarak sınıflandırılan sermaye kazançları normal gelir oranlarında, uzun vadeli sermaye kazançları ise sermaye kazanç oranlarında vergilendirilir. Tarihsel olarak, sermaye kazancı vergi oranları normal gelir vergisi oranlarından daha düşüktür.

İş Yapısı

Yasal iş yapısı sermaye kazancı gelirine uygulanacak oranı belirler. Ortaklıklar gibi doğrudan geçiş yapan işletmelerin geliri, işletme sahibinin bireysel gelir vergisi beyannamesi üzerinden geçer. Bu nedenle, sermaye kazancı geliri bireylere uygulanan oranlarla vergilendirilir. Ancak, dahil olan işletmeler, kurumlar vergisi oranlarına tabidir. “2009 ABD Ana Vergi Rehberi” ne göre, kurumlara net sermaye kazancı üzerinden düzenli kurumlar oranında vergi uygulanır.

Raporlama

Kazanç elde etmek için, vergi mükellefinin varlığın maliyetini veya esasını satışın gelirinden çıkarması gerekir. Miktarın net kazancı veya zararıdır. Sermaye kazancı ve zararları, işletme için geçerli İç Gelir Servisi (IRS) formunun D Programında rapor edilir. Kısa vadeli sermaye kazancı ve kayıpları, uzun vadeli sermaye kazancı zararlarından ayrı olarak raporlanır ve netleştirilir. Net tutarlar daha sonra vergi yılı için genel bir sermaye kazancı veya zararına ulaşmak için birleştirilir.

Vergi oranı

Sermaye kazancı vergi oranları, gelir seviyesine bağlı olarak değişmektedir. Haziran 2010 itibarıyla, Plan 10, Form 1040'ta rapor edilen uzun vadeli satışlar için maksimum sermaye kazancı oranı yüzde 15'tir. Haziran 2010 itibarıyla, maksimum kurumsal sermaye kazanımı oranı yüzde 35'tir.