Doğrudan Nakit Akışı Tablosu Örnekleri

Küçük bir işletme, şirketin nakit girişlerini ve çıkışlarını bir süre boyunca sağlayan bir nakit akışı tablosu oluşturmak için doğrudan yöntemi kullanabilir. Doğrudan yöntem, cari dönemin brüt gelir tutarını kullanır ve şirketin işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinin nakit etkileriyle artırır veya azaltır. Bir şirketin nakit akım tablosu, şirketin likiditesini ve mevcut yükümlülükleri ve gelecekteki büyüme beklentilerini karşılama yeteneğini belirleyen önemli bilgileri rapor eder.

Faaliyetlerden Gelen veya Kullanılan Nakit Akımları

"Faaliyetlerden Kaynaklanan veya Kullanılan Nakit Akımları" bölümü, mevcut varlık ve borç bakiyelerindeki değişimler gibi çeşitli faaliyet faaliyetleri için brüt gelire yönelik nakit düzeltmelerini içerir. Ayarlanan toplam artıysa, "İşlemlerden Nakit" olarak etiketlenir; toplam negatifse "İşlemlerde Kullanılan Nakit" olarak etiketlenir.

Örneğin, Pretty Petals çiçekçi dükkanı, 10.000 dolarlık bir kredi satışında bir müşteri ödemesi alır. Nakit akışı tablosu, tutarı diğer müşteri ödemeleri ile birlikte "İşlemlerden Nakit Akışı" bölümünde "Müşterilerden Alınan Nakit" satırında rapor eder.

Yatırım Faaliyetlerinden Gelen veya Kullanılan Nakit Akımları

"Yatırım Faaliyetleriyle Gelen veya Kullanılan Nakit Akımlar" bölümü, arazi ve mülk, tesis ve ekipman gibi uzun vadeli varlık hesaplarındaki değişikliklerden kaynaklanan nakit düzeltmelerini içerir. Bu bölümün net pozitif bakiyesi varsa, "Yatırım Faaliyetlerinden Nakit Akışlar"; Bakiye negatif ise, "Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Nakit Akımları" olarak etiketlenmiştir.

Pretty Petals 15.000 $ nakit için yeni bir teslimat kamyonu satın aldı. Uzun vadeli varlık alımının etkisi “Yatırım Faaliyetleri Tarafından Kullanılan Nakit Akımları” nda “Teslimatçı Alımları İçin Nakit Ödeme” satırında rapor edilmektedir.

Finansman Faaliyetlerinden Gelen veya Kullanılan Nakit Akımları

"Finansman Faaliyetleriyle Gelen veya Kullanılan Nakit Akımlar" bölümü, uzun vadeli borç ve özkaynak hesaplarındaki bakiyelerdeki, örneğin ödenecek notlar ve özkaynak hesaplarındaki değişiklikler için yapılan nakit düzeltmelerini içerir. Bu bölümdeki pozitif bakiye "Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışı" ve negatif bakiye "Finansman Faaliyetlerinden Kullanılan Nakit Akımları" nı göstermektedir.

Pretty Petals, iki yıl içinde ödenecek olan yerel bir banka ile bir notta imza attı ve 8 bin dolar aldı. Notun etkisi “Finansman Faaliyetlerinden Gelen Nakit” bölümünde “Not Finansmanından Alınan Nakit” satırında rapor edilmiştir.

Net Gelirin Mutabakatı

Doğrudan yöntem, nakit akış tablosu raporlaması için kullanıldığında, net geliri "Nakit Kullanarak veya Faaliyet Faaliyetlerinde Kullanarak" olarak ayarlayan bir mutabakata varılır. Bu mutabakat, nakit ve gayrinakdi işlemlerle ilgili işlemlerde net kardaki düzeltmeleri gösterir. Faaliyet giderleri olarak yansıtılmayan nakit ödemeler gelirden düşülür ve gayrinakdi faaliyet giderleri gelirlere geri eklenir.

Pretty Petals, dağıtım kamyonu için 500 dolar amortisman giderse, bu mutabakatta net gelirine eklenecek nakit dışı bir işletme gideridir.

Popüler Mesajlar