Doğrudan Yöntem Nakit Akışları ve Borç Senetleri

Şirketler, operasyonel ve finansal performanslarını izlemek ve değerlendirmek için finansal tablolarını - gelir tablolarını, bilançoları ve nakit akım tablolarını - kullanırlar. Amerikan CPA Enstitüleri tarafından 2009 yılında yapılan bir ankete göre, 500 şirketten sadece beşi nakit akış tablolarını hazırlamak için doğrudan yöntemi kullandı. Bu, doğrudan yöntemle ilgili olan izleme karmaşıklığından kaynaklanmaktadır. Borç senetleri içeren faaliyetler, hem faaliyet hem de finansman faaliyetlerinde yer almaktadır.

Doğrudan Yöntem Tanımlı

Gelir tablosundan bilgi alan ve kullanılan nakit miktarını belirlemek için ayarlamalar yapan dolaylı yöntemden farklı olarak, doğrudan yöntem yalnızca nakit akışını etkileyen faaliyetler sunar. Bir mal veya faaliyet nakit akışını etkilemediyse, nakit akış tablosunda hiçbir yerde görünmez. Nakit akış tablosunun faaliyet bölümünde, doğrudan yöntem, nakit makbuzlarını ve nakit ödemelerini rapor eder. Nakit fişler, müşterilerden toplanan nakit, temettü ve alınan faiz tutarlarını içerir. Nakit ödemeleri çalışanlara ödenen nakit, satıcılara ödenen nakit ve faiz ödemeleri ve federal gelir vergileri dahildir. Net nakit akışı, bu nakit makbuzlar ile nakit ödemeler arasındaki farka eşittir.

Ödenecek notlar

Ödenecek bir not kısa vadeli bir banka kredisi veya senet ile ilişkilendirilir ve bir şirketin bilançosunda kısa vadeli borç olarak anapara tutarı olarak görünür. Bir şirket, notu öderken bilançoda ödenebilir bir not olarak gösterilen tutar azalır. Ödenecek notlar, nakit akış tablosunun işletme bölümünde ödenecek hesaplara benzer ve benzer muamele görürler. Nakit akış tablosunda, muhasebeciler finansman bölümünde anapara üzerinden yapılan nakit ödemeleri kaydeder. Bu bölümde, muhasebeciler ayrıca yeni kısa vadeli notlardan gelen yeni nakit makbuzları veya şirketin girdiği kredileri de kaydeder. Doğrudan nakit akış tablosunu hazırlama yöntemine göre, şirketler işletme bölümünde ayrı bir satırda ödenecek bir nota ödedikleri faiz miktarını kaydeder.

Nasıl Çalışıyor Örneği

Diyelim ki XYZ Services, nakit akış tablosunu hazırlamak için doğrudan yöntemi kullanıyor. Nakit akış tablosunun işletme bölümünde, XYZ müşterilerden gelen nakit gelirlerde 200.000 ABD Doları, satıcı ve tedarikçilere ödenen 117.000 ABD Doları ve ödenecek dipnotlar için ödenen nakit nakit olarak 3.000 ABD Doları gösterir. Nakit ödemeleri nakit makbuzlardan çıkarmak, 80.000 $ 'lık işlemlerle elde edilen toplam parayı verir. Nakit akış tablosunun finansman bölümünde XYZ Hizmetleri, ödenecek tahvillere yapılan anapara ödemelerinde 20.000 ABD doları gösterir.

Uzlaşma Süreci Açıklandı

Dolaylı yöntem uyarınca, nakit akışı tablosu gelir tablosu ile bilançoyu birbirine bağlar. Bununla birlikte, doğrudan yönteme göre, nakit akışı tablosunun gelir tablosuyla bağlantısı açık değildir. Bir şirketin gelir tablosundan net geliri şirketin elde ettiği net nakle bağlamak için, şirket muhasebecileri bir düzeltme ve uzlaşma süreci kullanmalıdır. Bununla birlikte, ödenecek olan notlar artış veya azalışlar zaten işletme bölümünde muhasebeleştirildiği için, muhasebeciler bu mutabakat sırasında ödenecek olan notlar üzerinde herhangi bir düzeltme yapmamaktadır.